Il est courant de voir les termes "EIN" et "numéro d'identification fiscale" utilisés indifféremment. Un numéro EIN et un numéro d'identification fiscale peuvent toutefois avoir différentes significations. Un numéro d'identification d'entreprise (EIN) est un numéro d'identification fiscale, mais tous les numéros d'identification fiscale ne sont pas des numéros d'identification d'entreprise. "Numéro d'identification fiscale" est un terme générique utilisé pour décrire une variété de numéros attribués par des agences étatiques et fédérales aux fins de la déclaration fiscale par les particuliers et les entreprises. Étant donné qu'une demande de numéro d'identification fiscale peut potentiellement signifier un nombre quelconque de types d'identification fiscale, il est avantageux de comprendre les différents types.
Numéro d'identification fiscale de la Social Security Administration
La Social Security Administration des États-Unis attribue des numéros de sécurité sociale aux particuliers. Un numéro de sécurité sociale (SSN) est requis pour la déclaration de l'impôt fédéral. Le numéro de sécurité sociale d’une personne permet aux administrations de la sécurité sociale et de l’Internal Revenue Service (IRS) de suivre les déclarations d’impôt et les informations relatives au revenu aux fins de l’administration du droit fiscal et des prestations de sécurité sociale. Un numéro de sécurité sociale est le numéro d'identification d'un contribuable. Sur certains formulaires fédéraux, d’État ou d’emploi, les termes «numéro de sécurité sociale» et «numéro d’identification fiscale» sont interchangeables.
EIN émis par l'IRS
L'IRS émet des EIN aux entreprises. Un EIN peut également être appelé numéro d'identification fiscale fédérale. Ce numéro permet à l'IRS d'identifier une entité commerciale spécifique. Certaines fiducies et successions qui ont un revenu annuel doivent avoir un EIN. Pour les entreprises, un EIN est un peu comme un numéro de sécurité sociale pour un individu. En fait, un EIN a neuf chiffres, tout comme un numéro de sécurité sociale. Plutôt que de séparer les nombres en trois groupes, un EIN est séparé en un groupe de deux chiffres et un groupe de sept chiffres.
ITIN émis par l'IRS
Un autre type de numéro d'identification fiscale délivré par l'IRS est un numéro d'identification de contribuable individuel ou ITIN. L'IRS émet un ITIN aux citoyens étrangers et aux résidents étrangers qui ne peuvent obtenir un numéro de sécurité sociale. Ces étrangers ou résidents étrangers effectuent des transactions, telles que la vente de biens immobiliers aux États-Unis, qui nécessitent une déclaration ou un archivage fiscal. Ces personnes ne conservent pas d'emploi aux États-Unis. Si un numéro de sécurité sociale valide la capacité d’un étranger à travailler aux États-Unis, un ITIN ne le fait pas. Un ITIN est uniquement à des fins de déclaration d'impôt.
ATIN émis par l'IRS
Un numéro d'identification de contribuable en adoption (ATIN) est attribué aux parents adoptifs d'enfants au cours d'une adoption en attente. Les parents adoptifs n’ont généralement pas encore de numéro de sécurité sociale pour l’enfant ou sont incapables d’obtenir le numéro de sécurité sociale existant. Pour que les parents adoptifs puissent réclamer l’enfant en tant que personne à charge au cours d’une adoption en attente, l’IRS doit émettre une ATIN. Le numéro ATIN est un numéro temporaire attribué à l'enfant en tant que numéro d'identification uniquement à des fins fiscales.
PTIN émis par l'IRS
Les personnes qui préparent les déclarations de revenus d’autres personnes sont autorisées à demander le numéro d’identification fiscale (PTIN) du préparateur. Le PTIN apparaît sur les déclarations de revenus préparées par le titulaire du PTIN au lieu de son numéro de sécurité sociale. Ce numéro est généralement attribué aux propriétaires uniques qui utiliseraient autrement leur numéro de sécurité sociale comme numéro d'identification fiscale de l'entreprise. Les entreprises de préparation d’impôts et les entreprises ne sont pas éligibles pour les PTIN car ces entités utilisent leur numéro EIN. L’objet d’un PTIN est d’assurer la sécurité du numéro de sécurité sociale du préparateur.
Numéros d'identification fiscale délivrés par l'État
Les États attribuent également des numéros d'identification fiscale aux entreprises et aux entreprises. Un numéro d'identification fiscale au niveau de l'état permet à une entreprise de déclarer les taxes sur les ventes et les taxes d'utilisation, communément appelées taxe sur les ventes. Étant donné que les lois de chaque État et municipalité varient, d'autres numéros d'identification fiscale peuvent être attribués à une entreprise pour la déclaration de l'impôt sur le revenu au niveau de l'État ou local. Il est possible qu'une demande de numéro d'identification fiscale implique un numéro d'identification fiscale émis par l'État, plutôt que le numéro d'identification fiscale fédéral plus commun ou le numéro de sécurité sociale individuel.
