L'Internal Revenue Service (IRS) ne reconnaît pas la société à responsabilité limitée (LLC) en tant que type d'entité commerciale sous le code des impôts. Les membres de la LLC doivent faire un choix fiscal avec l'IRS pour indiquer comment il devrait être traité aux fins de l'impôt fédéral. Les options disponibles dépendent du nombre de propriétaires impliqués, appelés membres. Une LLC à membre unique peut choisir d'être imposée en tant qu'entreprise individuelle ou société. Une LLC multi-membres peut choisir d'être imposée en tant que société de personnes ou société. Une LLC peut modifier ce choix à tout moment en déposant de nouveau le formulaire de choix. L'élection fédérale contrôle la manière dont la LLC est traitée dans son État d'origine, comme dans le New Jersey, aux fins de l'impôt.
Formulaire de dossier 8832, "Choix de la classification de l'entité", avec l'IRS. Ce formulaire de choix permet à une LLC de modifier son choix fiscal parmi les différentes options. Le formulaire de deux pages peut être téléchargé à partir du site Web de l'IRS. Le formulaire demande si la LLC opère selon le choix initial qu’elle avait fait lorsqu’elle avait demandé un numéro d’identification d’employeur (EIN) et combien de membres la LLC comptait. Les sociétés à un seul membre peuvent alors choisir d'être imposées comme une entreprise individuelle ou une société. Le formulaire doit être signé par une partie autorisée et soumis à l'IRS conformément aux instructions fournies.
Déposez le formulaire Reg-C-L, "Demande de changement des informations d'enregistrement" auprès de la division du revenu du New Jersey. Ce formulaire informera les autorités fiscales du New Jersey que vous avez modifié la classification de la LLC avec l'IRS et que vous allez maintenant produire des déclarations de revenus différentes. Vous pouvez télécharger le formulaire sur le site Web de la Division du revenu du New Jersey ou le remplir en ligne. Remplissez la section E, «Changements de propriétaire ou de dirigeants», en indiquant les anciennes et les nouvelles structures de propriété.
Modifier le certificat de formation de la LLC, si nécessaire. Si le membre LLC sortant est répertorié n'importe où sur le document de constitution de la société, en particulier s'il était répertorié en tant qu'agent enregistré de la société, vous devez modifier le classement. Cette opération peut être effectuée à l'aide du formulaire REG-C-EA du New Jersey intitulé «Archivage de la modification de l'entité commerciale», de la même manière que le changement d'enregistrement de la société. Téléchargez le formulaire sur le site Web ou remplissez le formulaire dans le système en ligne.
Produisez les déclarations de taxe de partenariat définitives de la LLC Il y a une case intitulée "déclaration finale" en haut de la première page des formulaires d'impôt d'État et fédéral pour les déclarations de partenariat. Cochez les cases et les déclarations d'état et fédérales pour la partie de l'année où la LLC a existé en tant que société de personnes.
Produisez les futures déclarations de revenus de la LLC uninominale en tant que propriétaire unique ou en tant que société, en fonction du choix de votre IRS. La date de prise d'effet du changement de partenariat LLC en entité à membre unique sera indiquée sur la lettre de confirmation de l'IRS que vous avez reçue en réponse au dépôt de votre choix. Utilisez l’annexe C de la déclaration de revenus fédérale 1040 individuelle si vous avez choisi d’être imposé comme une entreprise à propriétaire unique. Ou remplissez le formulaire 1120 pour un choix de société.
Conseils
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Bien qu'il soit relativement facile de déposer un formulaire et de modifier un choix fiscal de LLC, les implications fiscales réelles de ce changement sont une autre affaire. Aux fins de la comptabilité, l'IRS considère le passage d'une LLC à plusieurs membres à une LLC à un membre comme une dissolution et une liquidation de la société de personnes. Ensuite, le membre survivant achète la participation de l’autre membre dans les actifs distribués lors de la liquidation. Consultez la décision 99-6 des recettes de l'IRS et consultez un comptable pour savoir comment cette transaction doit être enregistrée dans les déclarations de revenus.
