Au bilan d'une entreprise, "revenus reportés" et "revenus non gagnés" sont la même chose. Ils font tous les deux référence à un élément inscrit initialement dans les livres comme un passif, c’est-à-dire une obligation que la société doit remplir, mais qui devient plus tard un actif, ou quelque chose qui augmente la valeur nette de la société. Les noms doubles découlent du processus par lequel une entreprise enregistre de tels revenus.
Comptabilité d'exercice
En général, les entreprises surveillent les entrées et les sorties d'argent de deux manières: avec la comptabilité de caisse ou avec la comptabilité d'exercice. La comptabilité de caisse est la méthode la plus simple. Lorsque de l'argent entre, vous le mettez sur votre bilan sous forme d'argent, d'actif, quel que soit le moment où vous fournissez les biens ou effectuez le service que le client a payé. En comptabilité d'exercice, vous ne comptez pas cet argent dans les liquidités tant que vous n'avez pas fourni les biens ou les services. Mais dans l’intervalle, vous avez toujours l’argent - vous ne pouvez pas le comptabiliser en tant qu’actif, mais il doit toujours figurer quelque part dans le bilan. C’est là que les revenus reportés ou non gagnés entrent en jeu.
Revenu non gagné
Supposons que vous possédiez une entreprise qui fabrique des widgets. Un client commande 1 000 widgets personnalisés à 15 $ pièce et vous envoie un chèque de 15 000 $. Parce qu'ils seront des widgets personnalisés, vous ne pourrez pas les livrer avant deux mois. Si vous utilisiez la comptabilité de caisse, vous pouvez maintenant enregistrer les 15 000 dollars de recettes. Cependant, avec la comptabilité d'exercice, les 15 000 $ ne constituent pas un atout, car vous n'avez pas livré les widgets. Ces 15 000 $ sont dans votre compte bancaire, mais vous ne l'avez pas encore gagné - il s'agit donc d'un "revenu non gagné".
Réservé à titre de responsabilité
Vous avez 15 000 $ du client, mais vous devez quand même lui rendre ses widgets. Les 15 000 $ représentent une obligation pour votre entreprise, ce qui en fait un passif. Toute entreprise qui utilise la comptabilité d’exercice aura une catégorie pour les produits non gagnés ou différés à son bilan. Cette catégorie pourrait plutôt s'appeler quelque chose comme "Dépôts client", mais le concept est le même.
Revenus reportés
Deux mois plus tard, vous livrez les widgets personnalisés à votre client et tout le monde est content. À ce stade, les 15 000 $ ne représentent plus un passif pour votre entreprise. C'est tout simplement de l'argent. Et la trésorerie est toujours inscrite au bilan comme un atout. Vous supprimez donc 15 000 USD de la colonne "Revenu non acquis" du côté du passif et vous le déplacez dans la colonne "Encaisse" du côté de l'actif. Bien que vous ayez reçu l'argent il y a deux mois, vous avez différé - différé - en le réservant jusqu'à la livraison des widgets. Cela en fait un "revenu reporté".
