Presque toute la comptabilité est effectuée selon la méthode de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d'exercice. La comptabilité de caisse signifie que les coûts et les produits sont comptabilisés lorsque des fonds sont payés ou reçus pour ces transactions. En revanche, la comptabilité d’exercice signifie que les coûts et les produits sont comptabilisés au moment de leur survenance. Les fonds reçus pour des services non encore rendus par l’entreprise sont considérés comme des produits sur la base des espèces. La comptabilité d’acquisition, cependant, qualifie les revenus non gagnés.
Constatation des revenus
La comptabilisation des produits désigne l'ensemble des critères utilisés pour déterminer le moment où l'existence de produits doit être comptabilisée en étant comptabilisée. Sous la comptabilité de caisse, il s’agit du moment où l’entreprise perçoit de la trésorerie. Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les produits ne sont comptabilisés que lorsqu'ils sont gagnés et réalisables. Gagné signifie que la transaction générant les revenus est terminée, tandis que réalisable signifie que les revenus ont une chance raisonnable d'être collectés par l'entreprise.
Revenu non gagné
Le chiffre d'affaires non gagné est un phénomène de comptabilité d'exercice lorsqu'une entreprise a reçu le paiement de biens ou de services qu'elle n'a pas encore rendu à ses clients. Un exemple de revenus non gagnés serait les paiements anticipés sur un contrat à long terme. Les produits non gagnés sont inscrits au bilan de l'entreprise en tant que passif à court terme, et non en tant qu'actif en contrepartie.
Contra actifs
Les actifs hors bilan sont des comptes d’actifs qui ont un solde créditeur plutôt que le solde débiteur normal. Pour les actifs, un solde débiteur signifie qu’il a une valeur positive, alors qu’un solde créditeur a une valeur négative. Par exemple, un compte d'immeuble avec un solde créditeur est impossible car cela implique que l'entreprise possède des bâtiments négatifs, ce qui est une implication absurde. Les produits non gagnés ne constituent pas une contrepartie, car l’entreprise n’a aucun droit de propriété sur la somme qu’elle représente.
Passif à court terme
Les passifs à court terme sont des passifs à court terme, ce qui signifie qu'ils ont une durée de vie prévue inférieure à un an. Les passifs sont les obligations économiques d'une entreprise envers d'autres entités contractées dans le cadre de transactions passées. Par exemple, la dette à long terme est un passif car l’entreprise est obligée de rembourser le capital et les intérêts au fil du temps en raison de son utilisation des sommes empruntées. Les produits non gagnés sont considérés comme un passif, car l’entreprise a l’obligation de fournir les biens ou les services représentés par la somme qui lui est versée.
