Les entreprises individuelles fonctionnent avec un seul propriétaire et apparaissent comme une entreprise non constituée en société. Les entreprises individuelles manquent des formalités administratives et des frais de dépôt requis par les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés. De plus, les entreprises individuelles contrôlent totalement les actifs de l'entreprise, tout en étant responsables de toutes les décisions de l'entreprise. De cette manière, la prise de décision est beaucoup plus rapide dans une entreprise à propriétaire unique par rapport à d'autres entités commerciales à plusieurs actionnaires, partenaires ou membres.
Double imposition
Le fait d'éviter la double imposition incite les propriétaires d'entreprise à exercer leur activité en tant qu'entreprise individuelle. Les sociétés paient des impôts sur les bénéfices de la société au niveau des entreprises. Lorsque la société émet des dividendes aux actionnaires, ceux-ci sont imposés dans la déclaration de revenus des actionnaires. Les entreprises individuelles ne déposent pas d'impôts sur le niveau des entreprises. Les propriétaires uniques déclarent plutôt des profits et des pertes sur une déclaration de revenus individuelle ou conjointe. Comme expliqué sur Toolkit.com, les propriétaires uniques utilisent l'annexe C ou l'annexe C-EZ de l'Internal Revenue Service (IRS) pour refléter les produits et les charges de leur entreprise. L'annexe C doit accompagner la déclaration de revenus individuelle ou conjointe du propriétaire unique.
Pertes commerciales
Selon le site Web du cabinet d’avocats de Poznak, les propriétaires uniques peuvent déduire des pertes jusqu’à concurrence du montant total des revenus de l’entreprise. Les sources de revenus comprennent la vente de biens non commerciaux, de dividendes, d'intérêts et de revenus opérationnels. L'exploitation d'une entreprise à propriétaire unique peut réduire l'obligation fiscale globale d'une famille. Par exemple, les pertes commerciales d'un propriétaire unique marié peuvent être utilisées pour compenser le revenu de son conjoint.
Embauche
Les parents qui sont propriétaires uniques peuvent bénéficier d'un avantage fiscal en faisant travailler leurs enfants pour eux. Les enfants doivent être en âge de travailler. Comme expliqué sur businessknowhow.com, le recrutement d’employés déclenche une taxe sur la masse salariale de 7,65% ou plus. Les propriétaires uniques n’ont pas à payer de charges sociales lors de l’embauche de leurs enfants mineurs. Selon businessknowhow.com, si l'enfant gagne moins de 5 000 dollars par an, son revenu ne sera pas soumis à l'impôt sur le revenu fédéral. Dans ce scénario, l'enfant ne paie pas d'impôt sur le revenu et le propriétaire unique évite de payer des taxes sur l'emploi.
