Si vous avez travaillé dans une école, une église ou un bureau gouvernemental, vous avez probablement entendu parler de comptabilité de fonds. Cette méthode de comptabilité est choisie par la plupart des organisations à but non lucratif. Il est exigé de tous les organismes gouvernementaux par les principes comptables généralement reconnus. Il permet à ces organisations de séparer les revenus et les dépenses par classe, ce qui permet à l'examinateur des états financiers de comptabiliser correctement toutes les activités similaires.
Qu'Est-ce que c'est?
En termes simples, la comptabilité par fonds, c'est comme avoir un ensemble complet d'enregistrements financiers comprenant le bilan, l'état des résultats et l'état des flux de trésorerie de sous-entités distinctes au sein d'une organisation.Il s’agit d’une méthode de comptabilité qui permet à l’utilisateur de classer les éléments de produits et de charges en fonction d’un fonds spécifique. Par exemple, une église peut avoir un fonds général, un fonds de construction, un fonds de bienfaisance et un fonds de mission. Toutes ces activités génèrent des revenus et entraînent des dépenses associées à chaque fonds, mais elles font toutes partie de la plus grande entité. La comptabilité par fonds permet de garder une trace des fonds individuels ainsi que de l'entité globale.
Objectif
Les gouvernements et les organisations religieuses reçoivent de l'argent de donateurs qui imposent des «réglementations, restrictions ou limitations» à son utilisation. La comptabilité par fonds aide à «assurer le respect des limites et des restrictions» imposées à ces ressources. Alors que chaque fonds est comptabilisé conformément aux restrictions imposées par les donateurs, la comptabilité des fonds permet également à la direction de visualiser tous les fonds dans un état consolidé afin de déterminer la situation financière de l'entité dans son ensemble.
Logiciel de comptabilité
Il existe un large éventail de produits de comptabilité conçus spécifiquement pour les organismes à but non lucratif cherchant à mettre en place ce type de système de comptabilité. La comptabilité par fonds peut être configurée dans un logiciel de base tel que QuickBooks, en utilisant leurs classes pour structurer vos comptes. Toutefois, en fonction de la taille de l’association à but non lucratif, il sera probablement préférable d’acheter un logiciel spécialement conçu pour la comptabilité des fonds.
Éducation
La plupart des programmes de comptabilité de fonds proposent un programme de formation et de conseil acheté avec le logiciel. Shelby Systems propose des produits de comptabilité pour ses églises avec une formation gratuite. Il est toutefois sage d’obtenir une solide compréhension de la comptabilité avant de tenter de mettre en place ce type de système.
