La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage autorise l’Internal Revenue Service à percevoir l’impôt sur le chômage ou l’assurance. La loi sur l’impôt sur le chômage de l’État confie à l’organisme national concerné le soin de percevoir l’assurance chômage du gouvernement. Dans la plupart des cas, un employeur n'est pas censé retenir l'assurance-chômage des chèques de paie des employés.
Identification
Les programmes de chômage fédéraux et étatiques travaillent conjointement pour fournir des allocations de chômage aux employés éligibles qui ont perdu leur emploi. Ces prestations sont fournies par le biais des impôts sur le chômage que la plupart des employeurs et quelques employés sont tenus de payer. Seuls trois États exigent que les employés paient une assurance-chômage. Dans tous les autres États, seul l’employeur paie des impôts sur le chômage. Le gouvernement fédéral n'oblige pas les employés à payer la taxe de chômage fédérale, mais uniquement l'employeur.
Retenue des employés
L'Alaska, le New Jersey et la Pennsylvanie sont les seuls États qui exigent des employés qu'ils paient une assurance-chômage. Les bases salariales annuelles et les taux d'imposition varient d'un État à l'autre. Par exemple, en 2011, le taux de retenue à la source de l’Alaska correspond à 0,58% du premier versement de 34 600 $ versé à l’employé, au taux de retenue à la source du New Jersey à 0,985% du premier versement de 29 600 $ versé à l’employé et au taux de retenue retenu de chaque employé. Pour arriver à la retenue de chômage de l’employé pour l’année, l’employeur multiplie le taux d’imposition par l’assiette salariale annuelle, le cas échéant.
Taux d'employeur
Un employeur paie l’impôt de chômage fédéral au taux indiqué dans la circulaire E de l’IRS pour l’année d’imposition correspondante. À compter de 2011 et avant le 1er juillet, un employeur paie la taxe FUTA à 6,2% des 7 000 premiers dollars versés à chaque travailleur; après le 30 juin, il paie 6%. Le taux est réduit à 0,8% et 0,6%, respectivement, si l'employeur a payé son impôt sur le chômage de manière appropriée.
L'organisme public concerné envoie à l'employeur le taux de son impôt sur le chômage pour l'année suivante, avant la fin de l'année précédente. Les taux d’imposition varient d’un État à l’autre et dépendent généralement du nombre d’anciens employés qui perçoivent des prestations pour le compte de l’employeur, de la longévité de l’entreprise et parfois de la taille du fonds d’affectation spéciale de l’État.
Considérations
L’État exige de l’employeur qu’il établisse un rapport sur les salaires afin de montrer ses impôts à payer et, le cas échéant, ses impôts sur le chômage. De nombreux États exigent des rapports trimestriels. L'IRS exige qu'un employeur établisse un rapport annuel via le formulaire 940 pour déclarer ses obligations fiscales fédérales relatives au chômage.
