Le système de retenue d’impôt du gouvernement américain impose aux employeurs de retenir certaines charges sociales sur les chèques de paie des employés. Certaines taxes sont soumises à un pourcentage fixe; d’autres sont déterminés par divers facteurs, qui dépendent de la situation personnelle et financière de l’employé. Par conséquent, le montant des taxes payées par un employé a tendance à varier.
Exigences
Le gouvernement fédéral exige que les employeurs appliquent des retenues d'impôt sur le revenu, de sécurité sociale et de Medicare. La plupart des gouvernements d’États exigent une retenue d’impôt sur le revenu, mais pas les suivants: Alaska, Floride, Nevada, New Hampshire, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Wyoming et Washington. Quelques gouvernements d’États exigent une retenue d’assurance invalidité, certaines villes imposent une retenue d’impôt sur le revenu et certaines administrations locales exigent une retenue d’impôt sur le revenu local.
Montants fédéraux
L’employeur utilise le statut de dépôt, les indemnités, la période de paie et le revenu brut de l’employé pour déterminer la retenue de l’impôt sur le revenu fédéral. L’employeur peut obtenir le statut de déclaration de la salariée et ses indemnités aux lignes 3 et 5, respectivement, sur son formulaire W-4. Il obtient le montant de retenue à la source de la table de retenue d’impôt de la circulaire E du régime IRS qui correspond au statut de dépôt de l’employé, aux indemnités, à la période de paie et au salaire. Supposons que l’employé est marié, n’a aucune allocation et gagne 710 dollars par semaine. Selon la page 43 de la circulaire E de 2010, son paiement d'impôt fédéral est de 57 $.
L'employeur calcule la taxe Medicare à 1,45% de tout le revenu brut. Il calcule la taxe de sécurité sociale à 6,2% du revenu brut, dans la limite du revenu annuel maximum fixé à 106 800 $.
Processus d'état
La retenue de l’impôt sur le revenu de l’État dépend des directives de l’agence des recettes de l’État. Certains États exigent que l’employeur utilise les tables de retenue à la source et le formulaire de retenue à la source de l’employé pour calculer la retenue. Ce système est comparable à la retenue à la source fédérale. D’autres peuvent demander à l’employeur d’utiliser le formulaire W-4 de l’employé, ou un pourcentage de retenue forfaitaire, à des fins de retenue de l’impôt sur le revenu. La retenue d'impôt sur le revenu local et municipal varie également. L’agence des recettes de l’État dispose généralement des instructions relatives à ces retenues. Pour déterminer la retenue d’impôt d’un district scolaire d’un employé de l’Ohio, par exemple, l’employeur utilise les tables de retenue d’impôt du district scolaire et son formulaire de retenue de l’impôt sur le revenu de l’État (également utilisé pour déterminer la retenue de l’impôt sur le revenu de l’État). L'État limite généralement le montant qu'un employeur peut retenir pour l'assurance invalidité. En Californie, par exemple, le taux d'imposition est de 1,1% du salaire imposable, jusqu'à 93 316 dollars pour l'année.
Considérations
L'employeur verse à l'Internal Revenue Service les retenues d'impôt fédéral, de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Il paie les retenues d’impôt sur les salaires des États, des villes et des villes conformément aux politiques de son agence de recettes. L’IRS et l’agence des recettes de l’État exigent que l’employeur dépose une déclaration indiquant une retenue à la source pour la période de déclaration.
