Le terme débiteurs est un terme commercial utilisé pour décrire le compte utilisé par l'entreprise pour des fonds obtenus via des transactions mais non reçus. C'est très courant avec le crédit. Une entreprise souhaite augmenter ses ventes en offrant du crédit, mais elle a également besoin d’un moyen de suivre le montant de son dû et le respect des délais de ses clients en matière de paiement. Une entreprise peut analyser l'efficacité et l'efficience des comptes clients en examinant son investissement au cours de différentes périodes.
Investissement dans les comptes à recevoir
En ce qui concerne l’investissement dans les comptes à recevoir, l’analyse n’étudie pas réellement le montant que l’entreprise consacre au démarrage et à l’exécution des comptes à recevoir. L'expression fait en réalité référence à un type d'analyse spécifique. Les entreprises déterminent en moyenne la quantité d’argent qu’elles détiennent dans les comptes à recevoir, l’argent gagné mais non encore collecté. Le nombre est atteint en prenant le nombre moyen de jours nécessaires pour la collecte, en le divisant par le nombre de jours de la période, puis en multipliant le résultat par les ventes à crédit de cette période. La réponse indique combien d’argent les entreprises font confiance à leurs comptes clients.
Gammes Générales
Étant donné que les entreprises collectent les créances de différentes manières et utilisent une grande variété de techniques et de normes de recouvrement, il est très difficile de déterminer un nombre d'investissements moyen, même pour un seul secteur. Une entreprise qui réalise des ventes à crédit d’environ 10 000 dollars par mois et une longue période de recouvrement, telle que 60 jours, investit environ 18 000 dollars dans les comptes débiteurs. Une entreprise qui réalise des ventes à crédit de 100 000 dollars par an et une période plus typique de 30 jours peut investir environ 11 000 dollars.
Facteurs importants
La période de recouvrement reste un facteur déterminant des moyennes des comptes clients et une des raisons pour lesquelles les investissements moyens peuvent varier si souvent. Une entreprise peut choisir une longue période de collecte, par exemple 60 à 90 jours. Cela donne aux clients plus de temps pour rembourser leurs dettes mais ne réduit pas nécessairement les pertes et signifie que la société doit s'appuyer davantage sur de l'argent détenu "dans" les comptes à recevoir, de sorte que son investissement est plus élevé. Un investissement élevé peut être dangereux pour une entreprise, car il montre de l'argent qui n'a pas encore été versé à l'entreprise.
Méthodes d'amélioration
Les entreprises peuvent améliorer leur investissement dans les comptes à recevoir (réduire le nombre d’investissements) de diverses manières. Ils peuvent instituer des périodes de recouvrement plus courtes pour accélérer le remboursement des dettes et générer un chiffre d'affaires plus élevé, ce qui constitue un moyen sûr de réduire les investissements. De nombreuses entreprises nouent un partenariat avec des agences de recouvrement de créances, en externalisant le travail pour gagner du temps et de l'argent, tout en augmentant les chances d'être payé à temps.
