Le montant qu'un employeur verse pour le chômage dépendra du montant de sa masse salariale, de ses antécédents en matière de maintien en poste des employés et des taux propres à son état. En outre, tous les employeurs doivent payer une taxe de chômage fédérale que l'IRS redirige vers les États pour aider à payer les coûts administratifs des programmes de chômage.
Taxe fédérale de chômage
Les employeurs doivent payer l’impôt fédéral de chômage sur les premiers 7 000 $ de salaire versés à chaque employé au cours d’une année. Si vous payez également des taxes d’assurance-chômage à votre État, votre taux d’imposition fédéral au chômage correspond à 0,8% de la masse salariale applicable à partir de 2011. Contrairement aux taux d’impôt au chômage des États, votre taux d’imposition fédéral au chômage ne diminue pas si vous ne licenciez pas de travailleurs. Cependant, vous économiserez de l’impôt fédéral sur le chômage si vous avez moins d’employés ayant des revenus plus élevés que d’augmenter le nombre d’employés gagnant moins.
Taux d'imposition de l'État
Le taux d'imposition de votre État est basé sur votre historique d'employeur. À l'instar de l'assurance automobile, vos tarifs sont basés sur l'évaluation par l'assureur de la probabilité de faire face à une réclamation contre votre compte. Lorsque vous ouvrez votre compte d'assurance-chômage pour la première fois, votre taux d'imposition sera relativement élevé, car vous n'avez aucun antécédent. Si vous exploitez votre entreprise pendant plusieurs années sans licencier d'employé, votre taux d'imposition diminuera; si vous mettez à pied des employés à plusieurs reprises, votre taux d'imposition augmentera.
Montant de la paie
Le montant que vous payez en impôt de chômage dépend également du montant total de votre masse salariale. Les taxes de chômage fédérales et nationales sont calculées en pourcentages. Une masse salariale brute plus élevée se traduira par une prime de chômage plus élevée même si votre taux d'imposition est faible. Toutefois, les salaires assujettis aux impôts fédéraux sur le chômage sont plafonnés à 7 000 dollars par employé. L’impôt fédéral sur le chômage dépend donc moins du montant brut de votre masse salariale que du salaire versé à chaque employé. Par exemple, si vous avez deux employés qui gagnent chacun 15 000 dollars par an, vous devrez payer un impôt fédéral sur le chômage correspondant à 14 000 dollars de salaire, ou 7 000 dollars par employé. Si vous avez six employés qui gagnent chacun 5 000 dollars par an, vous devrez payer l’impôt fédéral de chômage sur la totalité de la masse salariale de 30 000 dollars.
Comment ça marche
Si vous êtes au chômage en raison de circonstances qui ne sont pas de votre faute, vous êtes admissible aux allocations de chômage de l'État. Vous êtes admissible à une indemnité de chômage si votre employeur vous licencie en raison d'un manque de travail, mais vous êtes inéligible si vous n'avez tout simplement pas envie de vous lever et de vous rendre au travail à moins que votre état de santé ne vous rende la tâche difficile. Votre employeur ne paie pas directement les allocations de chômage que vous recevez, mais il paiera un taux d'imposition du chômage plus élevé parce que vous avez fait une réclamation sur son compte.
