Comment calculer un cycle de fonctionnement

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Un cycle d'exploitation commence lorsqu'une entreprise dépense de l'argent pour acheter des articles aux fins d'inventaire et se termine lorsqu'il reçoit de l'argent de clients qui achètent ces mêmes articles. Le cycle d'exploitation est également appelé cycle de conversion en espèces, car il s'agit du temps qui s'écoule entre le paiement en espèces et la réception en espèces. Cela se mesure généralement en jours, et plus c'est court, mieux c'est. Le suivi de la progression d'un article dans une entreprise montre comment calculer un cycle d'exploitation.

Comment fonctionne le cycle

Il est utile d’imaginer le cycle de fonctionnement comme une horloge qui commence à fonctionner lorsque la société reçoit un article pour inventaire. Il continue à fonctionner tant que l'article est en stock. Si l'article est vendu au comptant, le chronomètre s'arrête. Toutefois, si l’article est vendu à crédit, le compte à rebours s’écoule jusqu’à ce que la société reçoive le paiement. Autre considération: les entreprises commandent généralement leurs stocks à crédit, en ne les payant qu’après les avoir reçus. Cela réduit la durée du cycle.

Formule pour le cycle

Le cycle d'exploitation d'une entreprise est composé de trois éléments: le temps moyen restant en stock, appelé "jours de stock en suspens" ou DIO; le temps moyen qu'il faut au client pour payer ses factures, appelé "jours impayés" ou DSO; et le temps moyen qu’il faut à l’entreprise pour régler ses propres factures, appelées "jours de paiement en souffrance" ou DPO. La formule: Cycle de fonctionnement (en jours) = DIO + DSO - DPO

Éléments de la formule

Pour calculer DIO, prenez la valeur moyenne des stocks de la société au cours d’une année, divisez par le montant total des achats d’inventaire de cette année, puis multipliez-la par 365. Pour calculer la DSO, calculez le solde moyen des comptes clients, divisez par le total. montant des ventes à crédit, puis multipliez-le par 365. Pour calculer le DPO, calculez le montant total des stocks achetés à crédit et divisez-le par le solde moyen des comptes fournisseurs. Cela vous donne le chiffre d'affaires des fournisseurs. Divisez 365 par le chiffre d'affaires des fournisseurs pour obtenir le DPO.

Comment calculer le cycle de fonctionnement brut

Un cycle d'exploitation normal inclut l'achat ou la fabrication de stocks avec achats à crédit (comptes créditeurs), la vente de stocks avec ventes à crédit (comptes clients) et le paiement d'espèces aux fournisseurs et aux clients. Il s'agit d'une mesure du temps nécessaire pour finaliser l'achat, vendre l'inventaire et ...

Quel est le cycle de fonctionnement?

Le cycle d’exploitation est simplement défini comme le temps moyen qui s'écoule entre le premier achat d’inventaire par l’entreprise et la collecte du produit en espèces de la vente d’inventaire. Il est essentiel de comprendre la durée du cycle de fonctionnement, car elle influe sur le montant des liquidités que l’entreprise a à sa disposition pour ...

Comment calculer un ratio de dépenses de fonctionnement

Le ratio des frais d’exploitation est un outil financier utilisé par les chefs d’entreprise pour évaluer leur efficacité à générer des bénéfices à partir des frais d’exploitation. Un OER élevé est défavorable à la rentabilité. La formule de calcul des REL est simplement constituée des dépenses d’exploitation d’une période donnée, divisées par le bénéfice brut de la même période.