Les obligations fiscales fédérales relatives au chômage ont des exigences de dépôt spécifiques. La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) impose à la plupart des entreprises employant des salariés de payer une taxe sur les salaires au chômage. Une déclaration de revenus FUTA est produite chaque année sur le formulaire IRS 940, mais l’obligation fiscale doit être calculée chaque trimestre. La fréquence de dépôt requise dépend du montant total du passif calculé trimestriellement et du dépassement du seuil spécifié.
Identification
La taxe de chômage fédérale, communément appelée taxe FUTA, est une taxe sur la masse salariale basée sur la rémunération versée aux employés. Il est payé par l'employeur sur un montant déterminé des gains de chaque employé. Comme beaucoup d’impôts sur les salaires, il est soumis à des conditions de dépôt spécifiques qui doivent être respectées pour éviter des coûts supplémentaires dus aux pénalités.
Considérations
Les calculs de l'impôt FUTA sont effectués trimestriellement sur la base du taux d'imposition annuel de FUTA (6,2% en 2009) et des réductions permises pour les contributions fiscales obligatoires versées par l'État. Le crédit maximal de contribution de l’État est actuellement et généralement de 5,4% pour les employeurs qui paient toutes les contributions de l’État au chômage, dans les délais impartis. Le crédit est disponible pour tous les États qui ont effectué leurs paiements en temps voulu. Le district de Columbia, Porto Rico et les îles Vierges américaines sont également inclus.
Calcul des dépôts FUTA
L’impôt FUTA devrait être calculé chaque trimestre sur les 7 000 premiers dollars de gains de chaque employé. Le taux d'imposition de 6,2% (0,062) doit être réduit du taux maximal de 5,4% (0,054) fixé pour l'État et le taux résultant de 0,8% (0,008) correspond au pourcentage utilisé pour calculer la dette au titre des dépôts pour le trimestre. (0,062 - 0,054 = 0,008). Le total des salaires pouvant atteindre 7 000 dollars de chaque employé est ensuite multiplié par 0,008 pour cent. Par exemple, si l'employé A gagnait 5 500 USD au premier trimestre et que l'employé B gagnait 7 100 USD au premier trimestre, le calcul serait de 5 500 USD + 7 000 USD = 12 500 USD x 0,008%. Cela entraînerait une charge fiscale totale de 100 $ au premier trimestre. C'est le montant qui serait utilisé pour déterminer si un dépôt est requis pour ce trimestre particulier. Au taux maximum, le calcul produit 56 $ d’impôt dû pour chaque tranche de 7 000 $ de revenu imposable. Les taux et les seuils d’imposition FUTA sont susceptibles de changer chaque année et doivent être vérifiés au début de chaque année civile.
Conditions de dépôt
Si le passif FUTA calculé est supérieur à 500 $ pour un trimestre, un dépôt est requis. Chaque trimestre où le passif est inférieur à 500 $, le montant calculé de la dette fiscale est reporté et est combiné au montant de la taxe calculé pour le trimestre suivant. Cela peut durer toute l’année si le seuil de paiement de 500 $ n’est jamais atteint. Si le solde dû après le calcul du quatrième trimestre est inférieur à 500 USD, il peut être payé avec la déclaration ou déposé. Si le solde dû est supérieur à 500 USD après le calcul du quatrième trimestre, il doit être déposé avant la date de dépôt du formulaire annuel 940 (généralement le 31 janvier de l'année suivante).
Les dates de dépôt des dépôts trimestriels correspondent généralement au dernier jour du mois suivant la clôture du trimestre, à moins qu’il tombe une fin de semaine ou un jour férié. Généralement, le dépôt de janvier à mars est dû le 30 avril; D'avril à juin, le 31 juillet; Juillet à septembre est le 31 octobre; et d’octobre à décembre est due le 31 janvier de l’année civile suivante. Si la date d'échéance tombe un week-end ou un jour férié, le dépôt de la taxe est dû le jour ouvrable bancaire suivant.
méthodes de payement
Vous pouvez déposer vos dépôts électroniquement en utilisant le système d'acceptation de paiement fédéral, EFTPS. Vous devez vous inscrire à l'avance pour accéder à EFTPS. Vous pouvez vous inscrire par téléphone en composant le 1-800-555-4477 ou en ligne à l'adresse www.eftps.gov. Vous pouvez également effectuer des dépôts d'impôts fédéraux auprès de banques autorisées. Si le solde de votre compte est inférieur à 500 $ et que vous n’êtes pas tenu de déposer votre taxe, vous pouvez envoyer votre paiement avec la déclaration.
Expert Insight
Les taxes fédérales sur la masse salariale doivent être versées au "Trésor des États-Unis". Ils ne doivent pas être libellés à l’IRS ni au Trésor américain. La ligne de note d'un chèque ou d'un mandat doit comporter un numéro d'identification d'employeur ou un numéro de sécurité sociale, selon le cas. Il devrait également inclure le numéro de formulaire ou le type de taxe payée, ainsi que la période ou l'année d'imposition applicable.
