Un bilan est un instantané des actifs d’une entreprise, des dettes qu’elle doit et de la valeur de celle-ci. C’est l’un des outils que la direction, les prêteurs et les investisseurs utilisent pour évaluer la situation générale d’une entreprise. Il n’est pas difficile de comprendre un bilan, mais vous devez savoir comment fonctionnent les éléments d’un bilan et son rôle en fournissant une image complète de la société.
Identification
Un bilan résume la situation financière d’une entreprise à un moment donné. Il se compose de trois parties principales. Une liste des actifs de la société est placée en haut. Suit une liste similaire des passifs de la société.Les capitaux propres (ou les capitaux propres) se situent au bas de la hiérarchie. Les capitaux propres sont calculés en soustrayant le total des passifs du total des actifs (ainsi, le total des actifs est toujours égal au total des passifs + les capitaux propres). Une section avec des notes explicatives peut être incluse.
Plage de temps
La plupart des entreprises préparent un bilan officiel une fois par an et l'incluent dans leur rapport annuel. Les montants de l’année précédente sont fréquemment énumérés à côté des chiffres actuels à des fins de comparaison. Ce bilan formel devrait être examiné par un auditeur indépendant afin de vérifier son exactitude et son exhaustivité. Parfois, vous rencontrerez un bilan intermédiaire ou partiel. Celles-ci fonctionnent de la même manière et sont souvent préparées comme un document interne utilisé par la direction pour évaluer des problèmes particuliers.
Caractéristiques
Chaque section répertorie les informations pertinentes par catégorie. Sous Actif, ces catégories comprennent les créances, la trésorerie et les équivalents de trésorerie, les immobilisations (terrains, immeubles, matériel, etc.), les stocks, etc. Si une entreprise a investi de l'argent dans des projets visant à améliorer sa réputation et ses relations avec une communauté, cela peut être considéré comme un «actif incorporel». Les catégories peuvent être subdivisées. Sous trésorerie et équivalents, vous pouvez voir des entrées telles que petite caisse et fonds du marché monétaire. La section Passifs sera structurée de la même manière, en énumérant les comptes créditeurs et les obligations, ainsi que les dettes à court terme.
Une fonction
Utilisez le bilan pour évaluer la situation financière d’une entreprise. Posez-vous des questions sur les éléments énumérés. Les investisseurs accordent une attention particulière aux passifs. Une proportion trop importante de la dette peut indiquer qu'une entreprise est surendettée et pourrait ne pas être en mesure de faire face à ses obligations en cas de ralentissement de son activité. Le type de dette est également important. Les dettes à long terme (telles que les obligations ayant une échéance de 20 ou 30 ans) sont préférables, car elles entraînent moins de décaissements dans un avenir proche.
Considérations
Un bilan fonctionne mieux lorsque vous le mettez en contexte avec d’autres informations, telles que les performances passées, les ventes, les parts de marché et les projets d’avenir. Par exemple, si les niveaux de stocks ont augmenté plus rapidement que les revenus par rapport à l’année précédente, cela peut indiquer que certains des produits de la société ne se vendent pas bien. Tirez parti des notes explicatives incluses dans le bilan: elles peuvent résoudre des problèmes ou vous alerter de problèmes potentiels qui peuvent ne pas sembler évidents au premier abord.
