L’impôt unitaire sur le revenu de l’État est un moyen par lequel certains États réglementent la perception du revenu sous la forme d’impôts auprès d’entreprises qui font du commerce entre États ou qui produisent des déclarations d’impôt consolidées. Bien que la réglementation et les exigences varient considérablement selon les États, certaines généralités peuvent être utilisées pour expliquer le concept.
Retours unitaires
Sociétés liées qui partagent la propriété; opérations telles que la publicité, la comptabilité ou les achats centralisés; et la direction peut trouver avantageux de produire une déclaration de revenus consolidée dans les États où elle est autorisée. Le principal avantage est que les pertes d’une entreprise peuvent compenser les profits d’une autre entreprise, réduisant ainsi les impôts à payer. Alors que certains États exigent des déclarations de revenus unitaires, d'autres États exigent que les sociétés se soumettent à un processus de demande rigoureux qui peut également obliger l'entreprise à prouver que ses sociétés sont historiquement dépendantes les unes des autres.
Commerce entre États
Lorsque le commerce est effectué entre États, tous les États concernés peuvent recevoir une partie du produit. Les impôts sur les revenus des États unitaires entrent en jeu dans la répartition des revenus entre les États. Bien qu'un État puisse refuser la demande d'une société visant à consolider les déclarations fiscales si la consolidation signifie moins de revenus fiscaux, la consolidation peut augmenter le revenu commercial entre États imposé par l'État, selon les directives de calcul stipulées dans les règlements. La répartition du revenu collectif peut signifier une augmentation de la partie imposée par un État particulier.
Décision
La décision de consolider les états financiers aux fins d'économies d'impôt nécessite une analyse approfondie sur plusieurs années afin d'identifier un modèle d'avantages. Une réflexion supplémentaire doit être consacrée à la projection sur l’avenir, afin de maintenir l’avantage fiscal, car une fois que la consolidation est choisie, les États hésitent à permettre aux sociétés de revenir aux déclarations individuelles. Gardez également à l'esprit que tous les États n'autorisent pas les déclarations de revenus unitaires et que, dans ce cas, les réglementations peuvent être très différentes.
Ségrégation
Dans certains États, les entreprises ont la possibilité de regrouper des entreprises en fonction de services ou de produits similaires, d’États dans lesquels elles exercent leurs activités ou d’autres critères connexes. Cela permet aux sociétés de décomposer les opérations connexes en plusieurs déclarations de revenus unitaires. L'un des avantages de cette méthode est que les dirigeants peuvent mieux gérer l'affectation de leurs impôts et que seuls les États associés à la vente des produits et des services perçoivent les revenus.
