Les sociétés paient plusieurs types d’impôts aux États dans lesquels elles exercent leurs activités et sont toutes déductibles lors du calcul de l’impôt fédéral sur le revenu. Toutefois, seuls les impôts nationaux et locaux imputables à la conduite des affaires de la société constituent des dépenses déductibles. Les paiements effectués par une société pour le compte de tiers ne constituent pas des dépenses d'entreprise et ne sont donc pas déductibles de l'impôt fédéral sur le revenu.
État impôt sur le revenu
Une société peut déduire les impôts sur le revenu imposés par les gouvernements des États et les administrations locales en tant que dépenses d’entreprise aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral. Cela garantit que le revenu des entreprises n'est pas imposé deux fois avec une combinaison de prélèvements nationaux et fédéraux. Dans certains États, les entreprises paient une taxe de franchise, qui est également basée sur leur revenu. La taxe de franchise est également une dépense d'entreprise déductible de l'impôt sur le revenu fédéral.
Taxes d'emploi
Si une société a des employés, elle paie certaines taxes sur l’emploi avec les fonds de la société. Cela n'inclut pas les montants retenus sur les salaires des employés. Une société ne peut déduire les impôts sur l’emploi payés avec de l’argent de société. En tant qu’employeur, la société déduit de sa déclaration de revenus fédérale tous les paiements à un fonds d’indemnisation du chômage de l’État ou à un fonds de prestations d’invalidité de l’État.
Immobilier et taxes foncières
Les taxes immobilières versées à un État ou à un gouvernement local sont des dépenses déductibles pour la déclaration de l'impôt sur le revenu fédéral. Toutefois, il n’existe aucune dépense déductible des impôts fonciers afin de créer des améliorations pour le bien-être général, comme la fourniture de trottoirs. Les taxes immobilières déductibles doivent être perçues par une autorité taxatrice appliquant un taux uniforme sur les valeurs imposées. Une société peut également déduire des impôts similaires imposés par un État ou un gouvernement local sur des biens personnels utilisés dans le cadre de ses activités commerciales.
Taxe de vente
Pour les achats par une société de biens ou de services qui sont des dépenses d’entreprise déductibles, la composante du coût correspondant à la taxe de vente est également déductible. Cependant, la taxe de vente est incluse dans le coût des biens d'équipement qui doivent être amortis sur plusieurs années, conformément aux règles de l'impôt sur le revenu fédéral. La taxe de vente payée sur ces achats d'immobilisations n'est pas séparée en tant que dépense d'entreprise immédiatement déductible. La taxe de vente perçue auprès des clients ne constitue pas une dépense d'entreprise et ne constitue donc pas une déduction dans la déclaration de revenus fédérale de la société.
