Toutes les entreprises ont besoin d'un type de financement. Ce financement viendra souvent sous forme de prêt d'une banque commerciale. Un prêt doit être remboursé avec intérêts sur une période de temps déterminée. Cela peut être à court terme ou à long terme; un prêt à court terme devrait être remboursé en moins d'un an, tandis qu'un prêt à long terme est pour plus d'un an. Les emprunts auprès des banques commerciales figurent au bilan de l'emprunteur en tant que billet à payer et sont classés en tant que passifs à court terme ou à long terme.
Enregistrez le prêt dans le grand livre. Vous débiterez en espèces le montant du prêt et créditerez les billets à court terme à payer pour le montant du prêt qui sera payé au cours de l'année et les billets à long terme à payer pour la partie qui ne doit pas être payée au cours de l'année. Si le montant total du prêt doit être remboursé dans moins d'un an, aucun billet à long terme n'est à payer.
Enregistrez les paiements périodiques sur les billets à court terme à payer. Habituellement, il y aura des paiements mensuels ou trimestriels. Lorsque les paiements sont effectués, les deux composantes à prendre en compte sont le capital et les intérêts. Le capital correspond au montant initialement emprunté ou au montant restant à payer une fois les paiements effectués. L’intérêt est le coût d’emprunt de l’argent calculé sur le montant restant dû à chaque période. Vous effectuez cette saisie en débitant des billets à payer pour le principal payé, en débitant des intérêts débiteurs pour le montant des intérêts payés et en créditant le montant total en espèces.
Répétez l'étape précédente pour chaque paiement périodique effectué au cours de l'année. L'intérêt mensuel est calculé en multipliant le capital restant par le taux d'intérêt, puis en divisant par 12.
Enregistrez les intérêts courus. Si la note dépasse les périodes comptables et que les paiements sont effectués tous les trimestres ou tous les ans, les intérêts courus doivent alors être comptabilisés. Supposons que votre entreprise ferme ses livres mensuellement et que les paiements soient effectués sur la note trimestriellement. Chaque mois d’intérêts courus doit être enregistré. Vous faites la saisie en débitant les intérêts débiteurs et en créditant les intérêts à payer. Ensuite, à la fin du trimestre, vous débiterez les intérêts débiteurs du dernier mois du trimestre, les intérêts débiteurs payables au titre des intérêts courus des deux premiers mois du trimestre, les notes de débit payables pour la partie principale du billet à payer, et crédit en espèces pour le montant total payé.
Reclasser la portion du billet à long terme à payer qui sera payée au cours de la prochaine année dans le billet à court terme à payer. Vous effectuez la saisie en débitant le billet à payer et en créditant le billet à court terme pour le montant qui sera payé au cours de l’année. Ce processus se poursuit jusqu'à ce que le billet soit totalement remboursé.
