Les charges sociales sont des taxes évaluées uniquement sur le montant des salaires payés ou reçus, sans ajustement ni déduction. Aux États-Unis, les employeurs paient des charges sociales pour la sécurité sociale, l'assurance-maladie et l'assurance-chômage. Les employés partagent les coûts des deux premiers, mais dans la plupart des cas, seuls les employeurs paient des taxes sur le chômage.
Taxe de sécurité sociale
Chaque employeur doit payer la taxe de sécurité sociale pour chaque employé. Le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6,2% du salaire de chaque employé. Par exemple, si un employeur versait un salaire de 45 000 dollars à un travailleur par an, il devrait payer 2 790 dollars de taxes de sécurité sociale pour cet employé. Les employés paient généralement un montant égal, qui est retenu sur leur salaire. En 2011, toutefois, la part des employés est temporairement tombée à 4,2%.
Les taxes de sécurité sociale s'appliquent uniquement jusqu'à un montant maximum fixé par la loi. En 2011, cette limite était de 106 800 dollars, de sorte que le maximum qu'un employeur devrait payer en impôts de sécurité sociale pour un travailleur était de 6 621,60 dollars.
Taxe Medicare
Les employeurs doivent également payer les taxes Medicare pour chaque employé. Le taux d'imposition de Medicare est de 1,4% du salaire de chaque employé. Ainsi, pour un travailleur gagnant 45 000 $ par an, l’employeur paierait 630 $. Comme avec la sécurité sociale, les employés paient un montant égal, qui est retenu sur leur salaire. Contrairement aux taxes de sécurité sociale, les taxes de Medicare s'appliquent à la totalité du revenu d'un employé, sans limite supérieure. Que le salaire d'un travailleur soit de 15 000 $, 150 000 $ ou 1,5 million de dollars, ce travailleur paie la taxe de l'assurance-maladie sur l'ensemble.
Taxe fédérale de chômage
Presque tous les employeurs sont tenus de payer la taxe de chômage fédérale. C'est la taxe qui paie les allocations de chômage pour les travailleurs licenciés. Tout employeur qui paie plus de 1 500 dollars par trimestre de l’année civile, ou qui compte au moins un employé au moins un jour par vingt semaines par an, doit payer une taxe de chômage. Au début de 2011, cet impôt représentait 6,2% du salaire de chaque employé. La taxe s'appliquant uniquement aux 7 000 premiers dollars de salaire, le maximum qu'un employeur devrait payer est de 434 $ par employé. Les employés ne paient pas l'impôt fédéral sur le chômage.
Etat de chômage
Les allocations de chômage sont distribuées dans le cadre d'un programme conjoint fédéral-État et chaque État perçoit un impôt sur le chômage distinct pour les employeurs. Ces taux d'imposition varient considérablement, tout comme le montant des salaires auxquels ils s'appliquent. Toutefois, les employeurs sont autorisés à réduire le montant de leurs impôts versés par leurs États au titre de l'impôt fédéral sur le chômage, à concurrence de 5,4% du salaire couvert par le travailleur. Certains États, comme le New Jersey, exigent également que les employés paient des impôts sur le chômage.
