Les bilans d'assiette fiscale suivent le même format que les bilans ordinaires, mais sont conçus comme s'ils avaient été préparés à des fins fiscales. Les bilans fiscaux fournissent aux gestionnaires le passif d'impôt différé actuel d'une société en supposant que tous les actifs ont été vendus à leur valeur actuelle et que tous les passifs pourraient être remboursés à la valeur indiquée au bilan.
Passif d'impôt différé
L’impôt différé passif d’une entreprise, également appelé impôts différés, provient des différences entre la valeur au bilan des actifs et des passifs d’une entreprise et sa valeur fiscale - c’est-à-dire la différence entre la valeur inscrite dans un bilan régulier et sa valeur courante. valeur de base fiscale. Un bilan fiscal vous permet de calculer votre passif d’impôt différé.
Actifs du bilan de base fiscale
La différence entre la manière dont vous déclarez des actifs dans un bilan régulier et un bilan fiscal est que les bilans fiscaux reflètent la valeur fiscale actuelle des actifs. Par exemple, une entreprise peut indiquer dans son bilan un parc de 10 voitures représentant un actif de 200 000 dollars. Cependant, si la société a acheté le parc il y a cinq ans, la valeur de base de l'impôt ne sera plus de 200 000 $. Dans un bilan fiscal, vous déclarez la valeur dépréciée des actifs.
Assiette des passifs au bilan
Dans un bilan fiscal, les passifs d'une entreprise sont comptabilisés à leur valeur actuelle, en supposant que l'entreprise les ait payés immédiatement. Par exemple, si une entreprise a contracté un emprunt hypothécaire de 1 million de dollars avec une pénalité de paiement anticipé de 10%, la valeur actuelle ou la valeur fiscale de l'hypothèque serait de 1,1 million de dollars, car il en coûterait le montant pour éliminer le passif du bilan.
Avantages
Les entreprises qui conservent un bilan fiscal calculent plus efficacement leurs obligations fiscales. Un bilan fiscal permet également de réduire les risques lors de la déclaration des impôts sur les bénéfices et constitue une méthode simplifiée de calcul des soldes d’impôts pour les auditeurs. Cette approche pratique des passifs d'impôts donne également à une entreprise davantage de contrôle sur ses processus de comptabilisation des impôts et peut aider à automatiser les calculs d'impôts.
