Le calcul des charges sociales pour une organisation à but non lucratif est conforme aux calculs des charges sociales des organisations à but lucratif. L'IRS déclare: «Si une organisation exonérée d'impôt a des employés, il est responsable de la retenue d'impôt fédéral et des taxes de sécurité sociale et de Medicare. En outre, certains EO sont responsables de l’impôt fédéral sur le chômage."
Articles dont vous aurez besoin
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Federal W4 des employés
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Etat W4 des employés
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Lettre d'exemption de l'IRS
Utilisez les tables de taxe IRS pour calculer la retenue à la source fédérale. Les tableaux présentent les retenues à la source fédérales par période de paie, hebdomadaires, bihebdomadaires, bimensuelles, mensuelles, annuelles et groupées par célibataire et marié. Trouvez le salaire brut de l’employé pour la période. En utilisant le nombre d'exemptions sur le W4, parcourez le tableau pour trouver le montant de retenue fédéral correct.
Pour calculer la taxe FICA, la taxe combinée de sécurité sociale et d’assurance-maladie, multipliez le salaire brut pour la période de paie par 7,65%. Ce montant est retenu par l’employé et un montant équivalent est dû par l’employeur.
Pour calculer la retenue à la source, utilisez les liens d’état fournis par l’IRS pour accéder aux tables d’impôt sur les salaires de votre état.
Les municipalités des États-Unis ont des taxes locales qui s'appliquent à la fois à l'employé et à l'employeur. Consultez le site Web de votre ville pour connaître ces règles et les calculs de retenue. Par exemple, la ville de Saint-Louis impose une taxe sur la masse salariale à la place de 0,05% pour les employés qui vivent et / ou gagnent un salaire dans la ville de Saint-Louis. De plus, l'employeur est imposé d'un supplément de 1% sur ces gains.
Les employeurs qui offrent une assurance maladie à leurs employés et retiennent la part de leur cotisation de cotisation peuvent offrir ces taxes avant impôts. Soustrayez l'assurance maladie retenue du salaire brut avant de calculer l'impôt fédéral, le FICA et certains impôts de l'État.
Lorsque les régimes de retraite prévoient un jumelage employeur, la contribution de l'employé et le jumelage employeur sont des passifs. La cotisation salariale est déduite du salaire brut avant le calcul de l’impôt fédéral et de certains impôts de l’État. Ne réduisez pas le salaire FICA pour la cotisation de retraite.
Les retenues d’employés sur les cotisations syndicales, les pensions alimentaires, les saisies d’argent et les pensions alimentaires pour enfants ne sont pas déduites avant impôt. L’ordonnance du tribunal relative à la pension alimentaire, à la saisie-arrêt et à la pension alimentaire pour enfants contiendra le pourcentage de la rémunération nette de l’employé disponible pour les retenues salariales.
Les organisations à but non lucratif dont l'organisation est 501 (c) 3 sont exonérées de la taxe FUTA et de la taxe fédérale de chômage. Dans la plupart des États, l’organisation sera exemptée de la SUTA, l’impôt sur le chômage de l’État. L'État demandera la lettre d'exemption de l'IRS comme preuve du statut d'organisme à but non lucratif de l'organisation.
Attention
Conservez la copie de la lettre de dispense IRS au dossier de votre organisation. Vérifiez la circulaire E de l'IRS pour chaque nouvelle année de paie afin de rester à jour sur les salaires de la Sécurité sociale et les modifications apportées aux exigences en matière de taxes sur la masse salariale.
