Si vous possédez ou gérez une entreprise à but lucratif, vous savez certainement que la date limite pour le dépôt de votre déclaration de revenus auprès du Internal Revenue Service est le 15 avril. Outre l'impôt sur le revenu fédéral, la plupart des États imposent également un impôt sur le revenu. En mars 2011, seuls neuf États américains n'imposaient pas d'impôt sur le revenu à leurs citoyens: Alaska, Floride, Nevada, New Hampshire, Dakota du Sud, Texas, Tennessee, Washington et Wyoming. Par conséquent, si votre entreprise n’est pas située dans l’un de ces États, vous devez comprendre comment traiter les impôts sur le revenu fédéral et des États.
Compte de résultat et bilan
Les deux états financiers les plus couramment utilisés par la plupart des entreprises sont l’état des résultats et le bilan. Le compte de résultat enregistre les produits et les charges de l'entreprise et indique le résultat net pour la période de reporting. Le bilan présente les actifs, les passifs et les fonds propres de l'entreprise ou du propriétaire à une date donnée.
Débits et crédits
Chaque fois qu'une écriture comptable est faite, le total des débits doit être égal au total des crédits. Les comptes d'actifs et de dépenses sont augmentés avec les débits et diminués avec les crédits. Les comptes de passif, d'équité et de revenu sont augmentés avec les crédits et diminués avec les débits. Par conséquent, si, par exemple, vous débitez un compte de dépenses pour indiquer que vous avez engagé des frais, vous devez également créditer un compte. Si vous avez payé la dépense en espèces, vous devriez créditer le compte de caisse pour indiquer que vos avoirs en espèces ont été réduits. Si vous n'avez pas encore payé la dépense, vous devez créditer un compte de passif pour montrer que l'entreprise a augmenté le passif.
La charge d'impôt sur le revenu
La charge d’impôts est un compte d’état des revenus que vous utilisez pour enregistrer les coûts d’impôt sur le revenu aux niveaux fédéral et des États. La méthode de comptabilité d'exercice vous oblige à afficher les dépenses dans la période au cours de laquelle elles sont engagées, plutôt que dans la période au cours de laquelle elles ont été payées. Par conséquent, bien que vous puissiez payer des impôts annuellement ou trimestriellement, vous devez effectuer une écriture d’ajustement au cours de chaque période pour laquelle vous produisez un état des résultats. L'entrée dans la charge d'impôt sera débitée parce que vous augmentez le compte de charges. En règle générale, la charge d’impôt sur le résultat est indiquée juste après le total du résultat avant impôt et juste avant le résultat net.
Impôt sur le revenu à payer
L'impôt sur le revenu à payer est un compte de passif qui figure au bilan. Vous l'utilisez pour enregistrer tout montant d'impôt que vous devez mais que vous n'avez pas encore payé à l'autorité fiscale appropriée. Lorsque vous effectuez votre écriture d’ajustement pour chaque période et que vous débitez l’impôt sur le revenu, vous serez crédité de l’impôt à payer. Lorsque vous payez réellement l’impôt sur le revenu, vous devez débiter l’impôt exigible et créditer votre compte. Toutefois, dans certaines situations, le revenu net déclaré conformément aux principes comptables généralement reconnus n’égale pas le revenu imposable indiqué dans votre déclaration de revenus. Généralement, il s’agit d’une situation temporaire qui se régale avec le temps. Jusque-là, vous devez enregistrer ces différences dans un compte d'actif ou de passif intitulé "Impôt différé".
