L'Internal Revenue Service fournit une lettre de détermination 501 (c) (3) aux organisations à but non lucratif qui demandent une exemption de taxe en vertu de cette section de la codes de taxe fédérale. La lettre de détermination énumère la décision de l'IRS et le fondement de sa décision. Les organisations exonérées d'impôt et les membres du public peuvent demander ou localiser des copies de la lettre de détermination par plusieurs méthodes.
Demande de statut d'exonération fiscale
Une organisation à but non lucratif demande à l'IRS un statut d'exonération fiscale en vertu de l'article 501 (c) (3) des codes de taxe en soumettant son formulaire IRS 1023. Le code de taxe 501 (c) (3) accorde le statut d'exonération d'impôt aux organismes de bienfaisance publics, ainsi que des fondations privées à but caritatif et des activités répondant aux exigences de l'IRS. Après examen de la demande de l’association à but non lucratif, y compris la révision de ses statuts ou de tout autre document d’organisation déposé auprès du gouvernement de l’État, l’IRS envoie à l’organisation une lettre de détermination 501 (c) (3).
Conseils
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Le statut d'organisation à but non lucratif est accordé au niveau de l'état, tandis que le statut d'exonération fiscale est une désignation fédérale.
501 (c) (3) Approbation de la lettre de détermination
La lettre de détermination indique qu'après examen de la demande, une exemption du statut fiscal est accordée en vertu du code des impôts 501 (c) (3). Le contenu de la lettre varie en fonction de la décision.
- La lettre datée indique si l’organisation à but non lucratif est une charité publique ou Fondation privée.
- L’IRS comprend, le cas échéant, une déclaration indiquant que le statut d’exonération fiscale de l’organisation est accordé par le biais d’une décision anticipée, par exemple avec une nouvelle organisation à but non lucratif qui ne dispose pas de la documentation nécessaire pour une détermination complète.
- La lettre comprend le numéro d’identification de l’employeur de l’association à but non lucratif et son numéro DUNS, qui sont tous deux requis par l’IRS.
- Le contenu supplémentaire inclut les informations de contact de l’association à but non lucratif et les responsabilités fiscales, telles que les exigences relatives à la production d’une déclaration de revenus selon le Formulaire 990.
- Une lettre de décision pour une exemption de groupe est adressée à l'organisation qui a fait la demande, les organisations membres étant répertoriées dans le corps de la lettre.
Utilisation et divulgation publique
Une organisation à but non lucratif utilise la lettre de détermination comme preuve d'exonération fiscale lorsqu'elle sollicite des subventions, conclut des accords de partenariat avec d'autres organisations et sollicite une exemption des taxes de vente et des rapports officiels. En outre, l’IRS exige que les organisations à but non lucratif se conforment aux règles de divulgation publique et rendre certains documents officiels, y compris la lettre de décision, disponibles à la demande d'une personne ou d'un groupe.
Conseils
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Le «Guide de conformité des organismes de bienfaisance publics 501 (c) (3)» contient des informations sur la divulgation publique de documents.
Demande d'organisation à but non lucratif
Remplissez et soumettez le formulaire 4506-A à l'IRS pour demander une copie de l'original de la lettre de détermination de 501 (c) (3). Au lieu du formulaire, vous pouvez également envoyer une lettre écrite comprenant le nom de l’association à but non lucratif et son numéro EIN, ainsi que vos coordonnées. Télécopiez ou envoyez la demande à l'IRS. Le numéro de fax et l'adresse sont fournis dans les instructions pour le formulaire 4506. Si le statut d'exonération fiscale à but non lucratif est attribué via une exemption de groupe, contactez l'organisation qui a demandé et reçu la lettre de détermination.
Conseils
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Une organisation à but non lucratif peut demander à l'IRS une lettre d'affirmation, au lieu d'une copie de la lettre de détermination originale, afin de confirmer son statut d'exonération d'impôt ou un changement d'adresse.
Demande de divulgation publique
Un individu ou un groupe peut demander une copie d'une lettre de détermination 501 (c) (3) à une organisation à but non lucratif ou à l'IRS. Contactez l'organisme à but non lucratif et demandez-lui s'il possède une copie que vous pouvez prendre, vous l'avoir envoyée par la poste ou téléchargée à partir de son site Web. L'IRS doit également conserver des copies des documents de l'organisation exonérée d'impôt couverts par les règles de divulgation. Vous pouvez consulter le document dans un bureau IRS local ou national avec un préavis, ou vous pouvez poster ou faxer une demande à l'IRS à l'aide du formulaire 4506-A.
