Si le montant des liquidités disponibles est supérieur à ce dont une entreprise a besoin pour faire face à ses obligations, elle pourrait envisager d'autres options pour le surplus. L'entreprise peut investir l'argent dans une autre entreprise ou la prêter à une autre entité. Prêter de l'argent génère des revenus d'intérêts pour l'entreprise.
Contrat de prêt
Lorsqu'une entreprise décide de prêter de l'argent à une autre entité, elle doit examiner les conditions dans lesquelles elle prête cet argent et créer un contrat de prêt. La convention de prêt décrit les conditions, telles que le montant du prêt, le taux d’intérêt et le calendrier des paiements. L’entreprise et l’entité empruntant l’argent doivent accepter les conditions et signer l’accord. La convention de prêt signée crée un document juridique pour les deux parties.
Comptes utilisés
Lorsque l'entreprise fournit l'argent à l'emprunteur, elle doit enregistrer la transaction dans ses registres financiers. Il utilise plusieurs comptes financiers pour enregistrer le prêt, y compris les liquidités, les prêts et les produits d’intérêts. Toutes les transactions enregistrées dans les registres financiers utilisent un système de débits et de crédits, chaque compte conservant un débit ou un solde créditeur normal. Le compte de caisse et le compte de prêt représentent des actifs pour l'entreprise et ont des soldes débiteurs normaux. Les produits d’intérêts représentent un compte de revenus pour l’entreprise et ont un solde créditeur normal.
Entrée de journal originale
La première écriture de journal dans les registres financiers reconnaît le prêt consenti par l’entreprise. L'impact sur chaque compte est enregistré en utilisant un débit ou un crédit. Les débits et les crédits doivent correspondre à chaque entrée de journal. L'écriture de journal pour enregistrer le prêt initial comprend un débit sur prêt à recevoir pour le montant du prêt et un crédit en espèces pour le montant fourni à l'emprunteur. Ces deux montants doivent être identiques.
Écriture au journal des reçus de paiement
À mesure que l'emprunteur effectue chaque paiement, l'entreprise doit enregistrer le reçu de chaque paiement. Chaque paiement nécessite une écriture de journal dans les enregistrements comptables. L'entreprise enregistre un débit sur le compte de caisse pour le montant d'argent reçu. L’entreprise enregistre également un crédit sur le compte effets à recevoir pour la partie du paiement appliqué au principal du prêt et un crédit sur les produits d’intérêts pour la partie du paiement gagné pour avoir consenti le prêt.
