Une société qui a besoin d'un financement externe pour répondre à ses besoins opérationnels peut emprunter auprès d'une institution financière ou effectuer des opérations de change, telles que l'émission d'actions, d'obligations ou d'actions privilégiées. Une entreprise a souvent recours à la dette bancaire, en fonction des conditions économiques, des exigences réglementaires, des pratiques du secteur et des relations commerciales entre le prêteur et l'emprunteur.
Définition
La dette bancaire représente un groupe de prêts qu'une société doit rembourser à une banque. Une dette bancaire est généralement un prêt garanti: un emprunteur doit fournir une garantie ou des garanties financières avant de recevoir le produit du prêt. En cas de faillite, la dette bancaire est remboursée avant les autres créances du prêteur.
Les types
Les types de dettes bancaires varient en fonction du secteur d'activité, de la taille de l'entreprise ou des directives réglementaires. Une entreprise peut solliciter un prêt auprès d'une banque privée après avoir soumis ses données actuelles et historiques. Une entreprise peut également signer un accord de marge de crédit ou de découvert avec une banque.
Expert Insight
Une société peut engager un spécialiste, tel qu'un banquier d'affaires ou un expert-comptable agréé, pour évaluer les besoins de trésorerie de l'entreprise et proposer des options de financement adéquates. Une banque d’investissement recommande souvent des produits de financement fondés sur des critères économiques généraux et les évolutions des bourses de valeurs.
Importance
La dette bancaire joue un rôle important dans les économies modernes. Toutes les organisations ont besoin d'un financement à court ou à long terme car les fonds internes sont généralement insuffisants pour faire face aux engagements opérationnels. Même les entreprises rentables ont besoin de financement car les clients ne paient pas toujours les biens à la livraison.
Le risque de crédit
Le risque de crédit est la probabilité de perte résultant du défaut ou de l'incapacité de l'emprunteur à respecter d'autres engagements financiers. Un partenaire commercial est défaillant en raison d'une faillite ou de difficultés économiques temporaires. Le risque de crédit est inhérent à toutes les activités de prêt, y compris les transactions avec des entités gouvernementales et des institutions caritatives.
Considérations
Les régulateurs surveillent souvent les niveaux de prêt qu'une banque ou une compagnie d'assurance peut avoir dans son bilan. La Securities and Exchange Commission des États-Unis et la Federal Reserve Bank exigent généralement des institutions financières qu’elles disposent d’un pourcentage défini d’argent liquide par rapport aux prêts clients; ce pourcentage est appelé "ratio de réserves obligatoires".
Comptabilisation de la dette bancaire
Les procédures comptables, telles que les principes comptables généralement reconnus (GAAP) et les normes internationales d’information financière (IFRS) des États-Unis, imposent à un emprunteur d’enregistrer les emprunts bancaires à la valeur marchande. À titre d’illustration, un grand manufacturier de pneus reçoit une banque d’un montant de 150 millions de dollars en prêts d’engagements renouvelables. Pour enregistrer la transaction, un responsable de la comptabilité d’entreprise débite le compte de caisse (actif) de 150 millions de dollars et crédite le compte d’emprunt bancaire (passif) du même montant. (Dans le jargon comptable, débiter un compte d’actif signifie en augmenter le montant, tandis que le créditer signifie réduire le solde du compte.)
