L'Internal Revenue Service considère les églises et les ministères comme deux types d'organisations différents, bien qu'ils soient tous deux tenus de respecter les mêmes règles pour conserver leur statut d'exonération fiscale. La façon dont ils acquièrent ce statut est toutefois très différente.
Admissibilité au statut d'exonération d'impôt
Pour bénéficier du statut d’exonération fiscale en vertu de l’article 501 (c) (3) du Internal Revenue Code, passez en revue les activités de votre groupe afin de vous assurer qu’il respecte les critères standard de cet article pour les organisations caritatives. Il doit être organisé et exploité exclusivement à des fins religieuses, éducatives ou autres fins de bienfaisance, et aucun revenu net ne peut être distribué au profit d'un particulier ou d'un actionnaire. En outre, l'organisation ne peut pas diriger une partie substantielle de son activité pour influencer la législation ou intervenir dans des campagnes politiques.
Les églises n'ont pas besoin de s'appliquer
L’IRS présume que les églises remplissent déjà les conditions requises pour bénéficier du statut d’exonération fiscale; elles n’ont donc pas besoin de demander la désignation 501 (c) (3). Dans la section glossaire du IRS Guide fiscal pour les églises et les organisations religieuses (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), l’agence fédérale note qu’elle «ne tente pas d’évaluer la le contenu de la doctrine qu'une organisation revendique est religieux, à condition que ses croyances soient sincèrement défendues. »L'IRS présume également qu'un" auxiliaire intégré d'une église "ou une organisation en relation avec une église ou une convention ou une association d'églises possède des qualifications exemptes d'impôt.. Les églises, cependant, peuvent demander 501 (c) (3) pour assurer aux donateurs que leurs dons sont déductibles des impôts.
Les ministères à but non lucratif doivent postuler
Les ministères de bienfaisance qui n’effectuent généralement pas de culte et opèrent indépendamment de l’église doivent déposer auprès de l’IRS pour bénéficier d’une exonération de l’impôt fédéral. Les banques alimentaires, les refuges pour sans-abri, les soupes populaires et les autres ministères qui exécutent des œuvres de bienfaisance seraient admissibles à des exonérations fiscales à condition qu'ils respectent les critères de l'IRS applicables aux organismes de bienfaisance.
Organiser au niveau de l'Etat
Les églises et les ministères doivent s'organiser au niveau de l'État en tant qu'organisations à but non lucratif, sociétés, trusts ou sociétés à responsabilité limitée, ou former une association sans personnalité morale avant de solliciter le statut 501 (c) (3). Les réglementations varient d'un État à l'autre, mais un groupe caritatif qui souhaite être un État à but non lucratif doit inclure dans son document d'organisation des dispositions spécifiques qui précisent son objectif et la manière dont ses actifs seront distribués à des fins exonérées si le groupe se dissout.
Demande d'exonération de la taxe fédérale
Avant de demander la désignation 501 (c) (3), les églises et les ministères doivent avoir une identification de l'employeur fédéral, disponible en ligne ou en remplissant le formulaire SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf). /fss4.pdf). Vous pouvez demander le 501 (c) 3) en ligne ou par téléchargement et envoi par la poste formulaire 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition- of-Exemption- En vertu de l'article 501 (c) (3) du code de recettes internes), Demande de reconnaissance d'une exemption en vertu de l'article 501 (c) (3). Un ministère doit soumettre sa demande dans les 27 mois de la fin du mois de sa formation. La demande d’une église n’est pas affectée par la chronologie. Le groupe candidat doit payer les frais d’utilisateur exonérés (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division). de plusieurs centaines de dollars avec l'application. Les frais ne sont pas remboursables.
Identifier la structure organisationnelle
Pour le formulaire 1023, partie II, un organisme à but non lucratif doit identifier sa structure organisationnelle en tant que société, société à responsabilité limitée, association sans personnalité morale ou fiducie. Joignez les accords d'exploitation ou de fiducie ou les règlements qui régissent le groupe et indiquent comment les administrateurs ou les fiduciaires sont sélectionnés. Dans la partie III, indiquez l'emplacement de la "clause relative à la finalité" du groupe par page, article et paragraphe dans vos statuts ou accord d'exploitation.
Joindre un récit des activités du groupe
Pour la partie IV, attachez ou téléchargez une feuille séparée avec le formulaire qui décrit les activités passées, présentes et prévues du groupe. Le groupe peut également inclure des brochures, des bulletins d’information ou d’autres documents qui étayent le récit de ses activités et de ses objectifs.
Identifier les noms et la rémunération des officiers et des principaux employés
Dans la partie V du formulaire, entrez le nom des dirigeants, administrateurs ou administrateurs du groupe, ainsi que la rémunération éventuelle de chacun d’eux. Indiquez également les noms et la rémunération des cinq employés les mieux rémunérés et des cinq entrepreneurs indépendants les mieux rémunérés, si les employés ou les entrepreneurs reçoivent plus de 50 000 $. Joignez une liste indiquant les qualifications, la moyenne des heures travaillées et les tâches. Identifiez également les employés ou les entrepreneurs qui entretiennent des relations familiales ou professionnelles.
Fournir des détails sur la collecte de fonds et les revenus
L'IRS a également besoin d'informations spécifiques sur la collecte de fonds, les types de contributions, les affiliations et les types d'activités impliquées dans la collecte de fonds. Donnez également des détails sur toute distribution de biens, de services ou de fonds à des individus ou à des groupes qui font partie du travail de bienfaisance de l'organisation. Incluez un état des revenus et des dépenses pour l’année d’imposition en cours et jusqu’à trois années d’imposition antérieures si le groupe existe depuis si longtemps.
