Les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, spécifient le solde naturel des comptes et indiquent aux entreprises si un compte spécifique doit avoir un solde créditeur ou débiteur. Les comptes financiers couvrent toute la gamme allant des actifs et passifs aux éléments de capitaux propres, produits et charges. La Securities and Exchange Commission des États-Unis considère l’équilibrage des comptes comme un élément essentiel d’un rapport financier fiable.
Solde du compte
En comptabilité, les actifs et les charges ont généralement un solde débiteur, ce qui signifie qu’un commis comptable les débite pour augmenter le montant des comptes. Les revenus, les éléments de capitaux propres et les passifs ont un solde créditeur. Le comptable comptabilise ces comptes pour les augmenter. Toute modification de cet ordre normal entraîne des imprécisions dans le processus de conservation des documents et peut donner lieu à des états financiers chargés d'erreur. Par exemple, si un comptable crédite par erreur le compte de frais d’assurance pour enregistrer un paiement de prime, cette entrée sous-estime le montant des frais d’assurance inscrits dans le compte de résultat. Comprendre, c'est représenter moins important ou réduire le montant d'un élément comptable.
Rapport financier
Pour gagner la confiance du public et des investisseurs, une entreprise doit enregistrer correctement les transactions et communiquer les données de performance à la fin d'une période donnée, telle qu'un trimestre ou un exercice. Des rapports précis nécessitent un examen approfondi des soldes des comptes. Un ensemble complet de rapports financiers comprend un état de l’évolution des capitaux propres, un état des résultats, un tableau des flux de trésorerie et un état de la situation financière, également appelé bilan.
Directives de vérification
Les auditeurs externes examinent les archives d’une entreprise pour évaluer l’exactitude des chiffres de performance, en portant une attention particulière à chaque compte principal pour déterminer son solde. Les examinateurs d'entreprise examinent les sous-comptes de l'intérieur et de l'extérieur pour comprendre les transactions qui ont été intégrées au compte principal. Par exemple, un auditeur peut consulter le compte de comptes fournisseurs dans le bilan et identifier toutes les écritures de journal ayant conduit au solde du compte. Cela représente une approche «extérieur à». Dans ce scénario, un examen «à l'envers» prendrait le parcours analytique opposé.
Participation du personnel
Dans le contexte de l'entreprise, les employés qui veillent à ce que les comptes des comptes soient bien équilibrés comprennent les comptables, les comptables et les directeurs financiers. Les contrôleurs de coûts et les superviseurs budgétaires aident également à la tenue des dossiers et à la production de rapports.
