Les parties prenantes utilisent les états financiers pour collecter des informations sur une organisation et effectuer des analyses financières. Les états financiers de taille commune présentent tous les éléments en termes de pourcentage. Les éléments du bilan sont présentés en pourcentage de l'actif, tandis que les éléments du compte de résultat sont présentés en pourcentage du chiffre d'affaires.
Les états financiers comparatifs présentent des données financières pour plusieurs années côte à côte. Les données peuvent être présentées sous forme de valeurs absolues, de pourcentages ou des deux.
Déclarations verticales de taille commune
Un état financier vertical est un type d’état de taille commune qui exprime toutes les valeurs en pourcentage de la valeur de base de la même année. L'analyse verticale est plus bénéfique avec les déclarations de revenus. Le chiffre total des ventes est généralement la valeur de base (100%). Divers frais, tels que le coût des biens vendus, les frais de publicité et les frais d’administration, sont exprimés en pourcentage du total des ventes.
Lorsqu’il est utilisé avec des bilans, l’analyse verticale montre comment différents éléments du bilan (actifs, passifs, fonds propres) se rapportent au total des actifs.
Étant donné que l'analyse est effectuée de haut en bas, ces états financiers sont appelés verticaux.
Déclarations horizontales de taille commune
Les états financiers horizontaux sont des états de taille commune qui expriment des valeurs sur différentes années sous forme de pourcentages de la valeur de base d'une année de base donnée. Les déclarations horizontales sont utilisées pour comparer les données de bilan et les données de compte de résultat et évaluer leur évolution sur plusieurs années. Étant donné que l'analyse est effectuée sur les lignes de l'instruction, ces états financiers sont appelés horizontaux.
États financiers comparatifs
Les états financiers comparatifs sont également appelés états de changement d'une année à l'autre. Les états financiers comparatifs peuvent utiliser des montants absolus et des pourcentages pour fournir une analyse significative. Ce type d'analyse met en évidence les changements absolus et les changements de pourcentage. Aucun changement ne peut être calculé s'il n'y a pas de chiffre de base disponible et aucun changement significatif ne peut être calculé si un chiffre est positif et l'autre négatif.
Considérations
Les états financiers de taille commune sont très utiles pour comparer des données financières entre différentes sociétés et en particulier entre différents secteurs. En raison de la taille, de la monnaie et d'autres différences entre les états financiers, il peut être difficile de déterminer si un certain chiffre est normal, trop élevé ou trop bas. L’analyse de taille commune normalise les états financiers et permet une comparaison efficace.
