Au début de toute entreprise, les pertes semblent presque inévitables. Pour une société à responsabilité limitée, option organisationnelle commune, la question du traitement des pertes d’exploitation est importante. La plupart des sociétés à responsabilité limitée étant traitées comme des partenariats, les pertes nettes d’exploitation ne s’appliquent pas vraiment. Les pertes peuvent être transmises aux membres de la LLC, qui peuvent généralement les appliquer à leur revenu personnel.
Pertes d'exploitation nettes
Les pertes nettes d’exploitation sont des pertes déductibles résultant de la participation à une activité commerciale ou commerciale, à l’emploi ou à la location d’un bien immobilier. Les opérations commerciales constituent la source la plus courante de NOL. Un NOL survient chaque fois que les déductions dépassent le revenu correspondant. Certaines déductions qui ne peuvent pas être utilisées pour déterminer les NOL, telles que les pertes en capital excédant les gains en capital tirés de biens d'entreprise, les NOL antérieures et les déductions autres que professionnelles excédant les revenus autres que commerciaux. Lorsque vous générez une NOL, vous pouvez modifier les déclarations des deux dernières années et appliquer les pertes au revenu de l'année précédente. Cela réduirait le revenu imposable, ce qui diminuerait le montant de vos impôts. L’autre solution consiste à renoncer à reporter le report sur le revenu net et à l’appliquer aux revenus des 20 prochaines années.
Sociétés à responsabilité limitée
Les sociétés à responsabilité limitée (LLC) sont des organisations commerciales agréées par l'État qui combinent les avantages des sociétés et des partenariats. Comme une société, une LLC offre à ses propriétaires, ou à ses membres, un bouclier de responsabilité. Cela signifie que les membres ne sont généralement pas responsables des responsabilités légales et des dettes de la LLC. Mais la plupart des entreprises choisissent d’être taxées comme une société de personnes. L’impôt sur les sociétés de personnes présente l’avantage, contrairement à une société qui impose le revenu de l’entreprise lorsque celle-ci le gagne, puis qui distribue le revenu, permet aux sociétés de personnes de «transférer» le revenu aux membres. Cela signifie que les membres sont imposés sur leurs parts du revenu et des pertes de la LLC pour l’année. Quand une LLC choisit d’être imposée comme une société de personnes, les règles de la société de personnes s’appliquent au revenu de la SARL et la LLC produit ses déclarations de revenus.
LLC et pertes
La plupart des sociétés à responsabilité limitée étant traitées comme des sociétés de personnes, ces institutions ne peuvent prétendre à une indemnité journalière. Au lieu de cela, les membres individuels peuvent utiliser les revenus et les pertes pour calculer des NOL pour leurs déclarations personnelles. Le montant des pertes qu'un membre peut réclamer sur sa déclaration personnelle dépend de sa base dans la LLC ou du montant de son investissement après impôt dans l'entreprise. Ce montant correspond à tous les montants d'investissement que le membre fournit à la LLC, plus tout revenu de l'année précédente provenant de la LLC, moins les distributions aux membres et les pertes de l'année précédente de la LLC. Toute perte excédant la base du membre ne peut être réclamée dans une déclaration personnelle au cours de cette année.
Conseils fiscaux et renonciation
Pour les déclarations complexes, consultez un professionnel de la fiscalité, tel qu'un expert-comptable agréé ou un avocat agréé, afin qu'il réponde au mieux à vos besoins particuliers. Conservez vos registres fiscaux pendant au moins sept ans pour vous protéger contre la possibilité de futurs audits.
