Le flux de trésorerie est l'argent qui entre dans une organisation moins l'argent qui sort. Il est calculé à l'aide des informations du bilan et du compte de résultat de l'entreprise. La méthode de calcul directe nécessite de savoir quels éléments de produits et de charges doivent être inclus dans les éléments de flux de trésorerie et quels éléments doivent être exclus, car ils ne comportent pas de transfert de trésorerie ou d'équivalents de trésorerie, tels que des bons du Trésor.
Calculer les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation. Additionnez les rentrées de fonds des clients et les rentrées nettes liées aux activités Ensuite, soustrayez les paiements en espèces (aux employés, fournisseurs, vendeurs, etc.), les intérêts versés et les impôts sur le revenu payés. Le résultat est les flux de trésorerie nets liés aux dépenses d’exploitation.
Calculer les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement. Additionnez le produit de la vente d’équipements et de terrains, ainsi que les dividendes en espèces ou les intérêts en coupons reçus d’autres sociétés. Il s’agit du flux net de trésorerie lié aux activités d’investissement.
Calculer les flux de trésorerie liés aux activités de financement. Soustrayez les dividendes versés et les intérêts financiers (intérêts non liés à l’exploitation). Ajoutez les espèces reçues via l’émission d’actions, d’obligations ou de tout capital versé sous forme d’espèces. Si vous avez utilisé de l'argent pour rembourser une dette existante ou un stock de rachat, soustrayez-le de votre total. Vous avez maintenant les flux de trésorerie nets dus aux activités de financement.
Additionnez vos trois flux de trésorerie nets. Le résultat est le cash-flow net de la période. Ajoutez ce flux au montant des liquidités et des quasi-liquidités disponibles au début de la période de reporting pour rechercher votre montant actuel de liquidités et de quasi-équivalents. Affichez toutes ces informations dans l'état des flux de trésorerie.
Conseils
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Les organisations à but non lucratif traitent les recettes en espèces des donateurs qui comportent des restrictions limitant leur utilisation à des fins à long terme à des flux de trésorerie liés aux activités de financement. Les impôts payés peuvent être inclus dans les flux de trésorerie d'exploitation, financiers ou d'investissement qui ont généré l'impôt à payer.
Attention
En ce qui concerne les flux de trésorerie liés à l’exploitation, n’oubliez pas d’ajouter dans votre résultat d’exploitation des charges hors caisse, telles que l’amortissement, l’amortissement et les impôts différés. Rajoutez également tous les gains ou pertes non réalisés, car ils sont sur papier et n'impliquent pas de flux de trésorerie réels.
