Le grand livre contient de nombreux comptes ayant un usage spécifique. Un compte de réserve est un tel compte financier. Les entreprises gèrent des comptes de réserve à de nombreuses fins, bien que la plupart des comptes de réserve servent au service ou au maintien de la dette. Les comptables doivent tenir ces comptes avec précision pour déclarer ces montants aux parties prenantes internes et externes.
Défini
Un compte de réserve contient des informations relatives à un montant en espèces spécifique. Ce compte est distinct des soldes de trésorerie d’exploitation de la société. Le compte de réserve a pour objectif de mettre de côté des fonds qui ne seront pas utilisés à des fins commerciales normales. Les comptes de réserve multiples peuvent être courants dans les grandes organisations qui ont de nombreux prêts qui exigent le paiement de dettes. Les réserves étant courantes, une entreprise peut conserver de l'argent à des fins futures.
Procédures Comptables
Les comptables enregistrent généralement des écritures de journal pour enregistrer le placement de l’argent dans un compte de réserve. L'entrée standard débitera le compte de réserve et créditera le compte de caisse d'exploitation. Dans certains cas, une entreprise peut avoir besoin de créer un compte bancaire pour le compte de réserve. Le compte bancaire reçoit des dépôts du compte d'exploitation ou d'autres sources. Les comptables doivent rapprocher le compte de réserve pour s’assurer que toutes les informations sont exactes dans le grand livre.
Faire rapport
Le bilan présente tous les actifs d'une entreprise. Un compte de réserve est un atout. Le compte fait partie de la section Actif actuel du bilan. Les comptes occupent souvent une place juste en dessous du compte de caisse d'exploitation. Les comptes de trésorerie apparaissent en premier dans la section des actifs courants, car ce sont les actifs les plus liquides d'une entreprise. Le solde du compte déclaré doit correspondre au solde du compte bancaire indiqué dans les relevés envoyés par l’institution financière.
Considérations
Les entreprises peuvent être amenées à publier des informations informant les parties prenantes de l'utilisation des comptes de réserve. Les parties prenantes ont généralement besoin d'informations sur les raisons pour lesquelles une entreprise met de côté des liquidités provenant d'utilisations opérationnelles. La divulgation peut simplement indiquer la nécessité d’un compte de réserve, les fonds mis de côté chaque mois et l’utilisation éventuelle des fonds. Les procédures de rapprochement et de traitement des éventuels dépassements peuvent également figurer dans la déclaration.
