Les investisseurs, les analystes financiers et les créanciers examinent les bilans des entreprises pour prendre des décisions en matière de prêt ou d’investissement dans celles-ci. Lorsqu'une entreprise établit son bilan, elle collecte divers soldes de compte, notamment des comptes d'actif, des comptes de passif et des comptes de capitaux propres. Ce sont des comptes permanents avec des soldes qui continuent indéfiniment. Le bilan présente une image de la situation financière de la société à la date - généralement la fin de la période comptable - indiquée dans les états financiers. Alors que la société prépare cette déclaration, le comptable se heurte parfois à des données manquantes qu’il faut déterminer.
Calculez le total des actifs. Le total des actifs inscrits au bilan doit être égal au total du passif et des comptes de capital du propriétaire. Examinez chaque compte d'actif inclus dans le bilan actuel et calculez les valeurs totales.
Additionnez le total du passif et les comptes d’avoir du propriétaire. Identifiez chaque compte de passif et le compte de capital de chaque propriétaire figurant dans le bilan actuel.
Trouvez la différence entre le total des actifs et le total des passifs plus les capitaux propres. Cela détermine le montant de l’écart entre l’actif et le total du passif et les capitaux propres.
Examinez la balance de vérification ajustée. La balance de vérification ajustée fournit les soldes de chaque compte au dernier jour de la période comptable. Cela inclut à la fois les comptes de bilan et les comptes hors bilan. Mettez en surbrillance chaque compte devant apparaître dans le bilan, en ignorant tout compte qui ne devrait pas y figurer.
Identifiez tout compte d'actif, de passif ou de capitaux propres manquant dans le bilan. Examinez les comptes en surbrillance pour déterminer s’ils peuvent être qualifiés de comptes d’actif, de passif ou de capitaux propres Comparez ces comptes à ceux du bilan actuel. Marquez tous les comptes qui ne figurent pas au bilan.
Révisez le bilan pour inclure les comptes indiqués sur la balance de vérification ajustée.
Attention
Des erreurs autres que des chiffres manquants peuvent survenir dans le bilan. Le bilan peut même s'équilibrer. Si le comptable commet une erreur lors de l’enregistrement d’une transaction, cette erreur se répercute sur les états financiers. Par exemple, si le comptable attribue à une transaction le montant des dépenses d’assurance alors qu’elle aurait dû être codée comme une assurance prépayée, le bilan sera erroné - même s’il restera en équilibre.
