Les entreprises comptabilisent leurs activités selon la méthode de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d'exercice. Dans la comptabilité de caisse, les transactions sont comptabilisées et comptabilisées lorsque la trésorerie change de main. Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les transactions sont comptabilisées et comptabilisées lorsqu'elles se produisent, par exemple, lors de l'expédition de biens ou lorsqu'une dette commerciale est contractée.
La comptabilité de caisse est facile à mettre en œuvre, mais la comptabilité d’exercice donne une meilleure idée des finances de votre entreprise et de sa santé financière globale.
Les atouts
Selon la Banque mondiale, l’un des avantages de la comptabilité d’exercice est qu’elle permet de rendre compte des ressources de la société et de leur utilisation. Par exemple, en comptabilité d’exercice, chaque créance est inscrite dans les livres de la société dès sa création, ce qui représente des flux de revenus futurs. Dans la comptabilité de caisse, seuls les paiements en espèces reçus sont enregistrés. Par conséquent, un utilisateur d’états financiers n’a pas pu déterminer clairement le montant des flux de trésorerie et des revenus futurs affectant l’entreprise.
D'autres catégories d'actifs, telles que les installations et équipements, sont mieux gérées selon la comptabilité d'exercice. La direction peut clairement suivre les actifs et déterminer plus facilement quand ils ont atteint la fin de leur vie utile et doivent être remplacés.
Les passifs
Les passifs deviennent également plus transparents lorsqu'ils sont enregistrés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Ou, comme l’a souligné Ian MacIntosh, président du Conseil des normes comptables, la comptabilité d’exercice permet aux utilisateurs des états financiers de «pleinement apprécier» les obligations futures d’une entreprise.
En comptabilité de caisse, les passifs ne sont pas enregistrés; les dépenses sont plutôt comptabilisées lorsqu’elles sont payées. L'étendue complète des obligations futures n'est pas clairement définie dans la comptabilité de caisse. Un des avantages de la comptabilité d’exercice est que les utilisateurs des états financiers peuvent identifier clairement toutes les obligations de l’entreprise et les dates auxquelles ces obligations deviendront exigibles. C'est un outil puissant pour projeter les flux de trésorerie futurs.
Flux de trésorerie
Du fait de ses avantages en matière d’actif et de passif, la comptabilité d’exercice permet à la direction de contrôler plus facilement les flux de trésorerie. La direction peut prévoir les entrées et les sorties de trésorerie futures et identifier les besoins d'emprunt lorsque les flux de trésorerie devraient être faibles, ou prévoir un revenu supplémentaire par le biais de l'investissement des excédents de trésorerie.
Correspondance des revenus et des dépenses
L'avantage le plus fondamental de la comptabilité selon la méthode de la comptabilité d'exercice est qu'elle permet de faire correspondre les produits aux dépenses engagées pour les générer, ce qui permet à la direction de surveiller sa rentabilité. Selon Investopedia, cela est particulièrement important dans la mesure où les entreprises effectuent des transactions financières qui pourraient ne pas se matérialiser physiquement avant une date lointaine. Par exemple, les transactions de crédit pour l'achat de matières premières peuvent être remboursées sur plusieurs années au lieu de plusieurs mois, et les produits créés à partir de ces matières peuvent générer des flux de revenus très lointains. En comptabilité d'exercice, les deux transactions sont enregistrées dans la période au cours de laquelle elles se produisent et la direction peut clairement déterminer si l'effet net de la production a été rentable.
