Comme les gens, les entreprises gagnent de l'argent grâce aux investissements. Chaque fois que votre entreprise dépense ou gagne de l'argent en investissant, vous le signalez dans l'état des flux de trésorerie. Le calcul des flux de trésorerie provenant des activités d'investissement est simple. Additionnez toute somme reçue de la vente d'actifs, du remboursement de prêts ou de la vente d'actions et d'obligations. Soustrayez l'argent versé pour acheter des actifs, faire des prêts ou acheter des actions et des obligations. Le total correspond au chiffre indiqué dans votre état des flux de trésorerie.
Conseils
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Calculez les flux de trésorerie provenant des investissements en additionnant les gains et les pertes provenant de vos différents investissements et en entrant le total dans le tableau des flux de trésorerie.
Comprendre le tableau des flux de trésorerie
Contrairement au compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie ne rapporte que l'argent qui vous a été versé ou que vous payez. Supposons qu'un emprunteur rembourse un prêt de 5 000 $ à la fin du mois de mars mais paie en avril. Le compte de résultat de mars indiquait les 5 000 dollars de recettes, mais ne figurerait pas dans le tableau des flux de trésorerie avant le paiement d’avril.
Qu'est-ce qu'une activité d'investissement?
Le tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie provenant de trois types d’activités: exploitation, financement et investissement. Les activités d’exploitation constituent votre secteur d’activité habituel, telles que la vente au détail, les services d’entretien ménager ou la construction de maisons. Les flux de trésorerie financiers comprennent l’achat et la vente de vos actions et obligations ainsi que le versement de dividendes. Investir couvre plusieurs activités différentes:
- Achat ou vente d'actifs fixes tels que bâtiments, terrains ou équipements.
- Achat et vente d'actions et d'obligations.
- Prêter de l'argent et collecter des prêts.
La pratique comptable standard considère l’achat d’actifs immobilisés comme un investissement. Si vous dépensez 300 000 $ ce mois-ci pour acheter du matériel mis à jour pour votre usine, cela représente une entrée négative de 300 000 $ dans l'état des flux de trésorerie. Si vous vendez également le vieil équipement à 175 000 $, c'est une entrée positive. Si ce sont les seules activités d'investissement du mois, vous déclarez un flux de trésorerie de 125 000 USD pour le mois.
Qu'est-ce que tout cela signifie
Les flux de trésorerie opérationnels montrent combien d'argent vous générez grâce à l'objectif fondamental de votre entreprise. Le tableau des flux de trésorerie sépare le revenu d’exploitation et le revenu d’investissement, car le revenu provenant d’investissements rentables pourrait masquer le fait que votre entreprise n’obtient pas beaucoup de revenu de façon régulière. Si vous avez engagé des dépenses importantes pour les immobilisations, l'inverse pourrait se produire et vos flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation pourraient sembler pires qu'ils ne le sont. Les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement sont essentiels car ils montrent que vous disposez de ressources, même si les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation sont faibles. Si vous êtes dans un secteur qui nécessite des investissements importants en immobilisations, les flux de trésorerie négatifs des investissements peuvent être un bon signe pour montrer que vous investissez dans les équipements de votre entreprise.
