Les déclarations de la taxe d’affaires sont produites sur une base annuelle et rapportent les revenus et les dépenses pour une période de 12 mois. Lorsqu’une entreprise démarre pour la première fois, sa déclaration de revenus ne comprend normalement pas 12 mois d’exploitation. Par exemple, si une entreprise ouvre ses portes le 1er mai, la déclaration de revenus ne comprendra que les opérations effectuées de mai à décembre. Lorsque la déclaration de revenus n'inclut pas les 12 mois d'activité, on parle de déclaration de revenus d'année courte. Les entreprises peuvent également produire une déclaration de revenus d’exercice abrégé s’il ya un changement de période comptable.
Déterminez le revenu net de l'entreprise pour la courte année d'imposition et le taux de l'impôt fédéral pour le revenu net de l'année courte. Cela peut être fait en utilisant des tables de taxe pour le formulaire de taxe de l’entreprise. Les formulaires IRS 1120, 1120-S et 1065 sont utilisés pour les sociétés, les sociétés S et les sociétés de personnes, respectivement.
Annualise l'impôt fédéral. L’IRS exige que les entreprises qui produisent des déclarations d’année abrégée déterminent l’impôt fédéral qui aurait été dû si l’entreprise fonctionnait pendant une période complète de 12 mois. Ce calcul garantit qu'une nouvelle entreprise ne paie pas un taux d'imposition inférieur à celui des autres sociétés qui ont fonctionné pendant 12 mois complets. L'IRS veut s'assurer que les entreprises ayant des bénéfices nets similaires paient des taux d'imposition similaires quel que soit le nombre de mois d'activité de l'entreprise au cours de l'année. Multipliez l'impôt fédéral par 12, puis divisez par le nombre de mois de la courte année d'imposition. Par exemple, si l’année d'imposition de la société allait du 1 er mai au 31 décembre et que l'impôt fédéral était de 10 000 $, l'impôt fédéral annualisé serait de 15 000 $ (10 000 $ multiplié par 12, divisé par 8).
Déterminez si un allégement fiscal est disponible pour le paiement de l'impôt fédéral annualisé en vertu de l'article 443 (b) (2) de l'IRS. L’article 443 (b) (2) de l’IRS permet à l’entreprise de réduire l’impôt fédéral annualisé dû si le ratio de l’impôt fédéral d’exercice abrégé est supérieur ou égal à l’impôt fédéral annualisé. Pour déterminer si un allégement est disponible, divisez l'impôt fédéral annualisé par le revenu imposable annualisé. diviser l'impôt de l'année courte par le revenu imposable de l'année courte. Comparez les deux ratios et déterminez si les critères d'allégement ont été remplis. Lorsqu'une entreprise utilise un logiciel de déclaration de revenus pour produire des déclarations de revenus, le logiciel effectuera ce calcul une fois l'option indiquée pour une déclaration de revenus de courte année.
Indiquez que la déclaration de revenus concerne une année d'imposition courte sur le formulaire d'impôt de l'entreprise. Ces informations se trouvent en haut de la page 1, sous les informations d'identification de l'entreprise. Cette case n'est pas cochée pour l'année suivante.
Conseils
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Pour qu'une entreprise puisse modifier sa période comptable, l'IRS doit donner son accord en remplissant le formulaire 1128. Des frais peuvent être requis pour le dépôt de ce formulaire.
Si l’entreprise est assujettie à l’impôt minimum de remplacement, suivez les mêmes étapes indiquées dans l’article pour déterminer l’impôt minimum de remplacement annualisé.
