Le bilan et le compte de résultat sont deux des trois principaux états financiers que les entreprises sont tenues de produire. Comprendre la nature du bilan et du compte de résultat est important pour la direction d'une entreprise et pour les entreprises et les particuliers souhaitant investir dans une entreprise. Les entreprises préparant des états financiers doivent suivre les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Éléments de bilan
Le bilan répertorie les ressources financières et les obligations commerciales d’une entreprise. Les éléments d’un bilan comprennent l’actif, le passif et les capitaux propres. Le passif et les capitaux propres d’une entreprise sont considérés comme les éléments nécessaires à l’acquisition d’actifs. Le bilan est exécuté pour une date spécifique et non pour une période donnée. Lorsqu’un bilan est produit, il affiche en temps réel l’ensemble des actifs, des passifs et des fonds propres d’une société jusqu’à cette date. Les actifs sont énumérés d’un côté du bilan et ont normalement un solde débiteur. Les actifs sous-actifs sont des comptes connus sous le nom d'actifs de contrepartie, qui ont un solde Les actifs de contrepartie comprennent les provisions pour créances douteuses et l’amortissement cumulé. Les passifs et les capitaux propres sont énumérés de l’autre côté du bilan. Les passifs ont normalement des soldes créditeurs; les contre-passifs ont des soldes débiteurs. Les contre-passifs comprennent des réductions sur les effets à payer et des réductions sur les obligations à payer.
Éléments d'un compte de résultat
Parfois appelé compte de résultat, le compte de résultat présente les produits et les charges d’une entreprise. Le résultat net correspond à la dernière ligne du compte de résultat, d'où l'expression «le résultat net». Il indique la rentabilité d'une entreprise pour la période indiquée, qui est généralement une période de trois mois (ou trimestre financier). Les produits des activités opérationnelles sont énumérés en premier, suivis des produits des activités non opérationnelles. Les activités non opérationnelles peuvent inclure les revenus de location et les intérêts provenant des investissements. Suivant sur la déclaration est le compte appelé gains. Les gains proviennent de la vente des actifs à long terme de la société. Les dépenses et les pertes sont également inscrites au compte de résultat. Les charges sont les coûts associés aux produits et les pertes proviennent de la vente d'actifs à long terme en dessous du prix initial payé par la société.
Relation entre les déclarations
Les investisseurs analysent généralement chacun des trois principaux comptes de résultat d'une entreprise avant de prendre une décision d'investissement, car ils se rapportent les uns aux autres. Les bénéfices non distribués sont les bénéfices que la société conserve pour poursuivre ses activités, et ceux-ci sont calculés à l'aide des informations figurant au bilan et au compte de résultat. Les données du bilan et du compte de résultat sont utilisées ensemble pour calculer des ratios financiers importants. Ces ratios incluent la rotation des comptes clients, la rotation des stocks, la marge brute, le rendement des actifs et le rendement des fonds propres.
Notes sur les états financiers
Le bilan et le compte de résultat incluent des notes sur le fond faites par la société pour fournir des informations supplémentaires, telles que des notes de bas de page dans un livre. Ces notes peuvent comporter plusieurs pages, mais comprennent des informations importantes à prendre en compte par les investisseurs. Les notes financières peuvent inclure des informations sur les méthodes comptables utilisées pour enregistrer les données, ainsi que des informations importantes sur les options d’achat d’actions et les régimes de retraite de la société.
