Bien qu'aucun propriétaire d'entreprise ne puisse prédire les revenus et les dépenses futurs, une série d'états financiers prévisionnels bien pensés peuvent servir de référence pour la planification et le financement. Ensemble, un compte de résultat pro forma et un bilan prévisionnel donnent une idée de ce à quoi s'attendre si vos hypothèses sont correctes et offrent une feuille de route pour une stratégie à court et à long terme.
Conseils
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Un compte de résultat prévisionnel indiquera le montant de vos entrées et sorties de trésorerie à la fin de la période à venir. Un bilan prévisionnel indiquera l’évolution de vos gains ou pertes prévus en termes de dettes, d’actifs et de liquidités.
Création d'états financiers projetés
Un état prévisionnel de la situation financière devrait être basé sur des informations réelles plutôt que sur un voeu pieux. Plus les informations que vous incorporez sont précises, meilleures sont vos chances de créer des projections utiles et significatives.
- Utilisez les informations passées comme base d’hypothèses sur l’avenir. Vos livres des périodes comptables précédentes peuvent fournir des chiffres indiquant le pourcentage des revenus que vous dépensez généralement en coûts directs tels que les matériaux et la masse salariale. Ils peuvent également vous aider à projeter des coûts fixes, en particulier si votre infrastructure d'entreprise est raisonnablement stable et que des coûts tels que le loyer et les services publics ne vont pas changer de manière significative au cours de la période de projection.
- Faites des recherches pour confirmer les hypothèses de nouveaux projets. Si votre entreprise est nouvelle ou si vous lancez un nouveau produit, vous pouvez toujours collecter des informations pour concrétiser vos projections. Votre bibliothèque locale disposera d'informations sur les données démographiques de votre région, ce qui vous aidera à avoir une idée du nombre de clients potentiels que vous pourrez éventuellement atteindre. Les bureaux de ville et de comté peuvent fournir des données sur des entreprises similaires susceptibles d'affecter les performances de votre entreprise ou de les comparer.
- Créez des projections pour une gamme de résultats. Bien sûr, vous espérez et espérez un succès total, mais votre projet peut prendre un certain temps pour se concrétiser et ne pas gagner du tout. Faites une série de différentes projections montrant les scénarios optimaux, pires et moyens. Ces différentes versions de vos états financiers prévisionnels vous aideront à vous préparer à toute une gamme de possibilités en vous montrant combien vous devez gagner pour atteindre le seuil de rentabilité et dans quelles circonstances vous pourriez avoir besoin de capitaux supplémentaires.
Faire des hypothèses sur l'état des revenus
Un compte de résultat récapitule vos revenus et vos dépenses au cours d'une période donnée et calcule votre bénéfice net en fonction de ces chiffres. Il inclura des lignes pour les coûts variables ou ceux qui fluctuent directement par rapport au volume de vos affaires, ainsi que des coûts fixes tels que le loyer, qui restent stables lorsque vos ventes augmentent. Un compte de résultat prévisionnel indique le montant que vous prévoyez dépenser et combien vous prévoyez gagner, et répartit ces domaines en catégories telles que les ventes en gros, les ventes au détail, les matériaux et les salaires.
Les hypothèses sous-jacentes à un compte de résultat prévisionnel affecteront les informations que vous saisissez et les résultats que vous recevez. Il semble raisonnable de supposer que les coûts variables tels que la main-d'œuvre et les matériaux resteront raisonnablement cohérents en tant que pourcentage de vos ventes variables.
Cependant, il peut arriver que cela ne soit pas le cas, par exemple si vous réalisez des économies d'échelle avantageuses ou si le coût des matériaux essentiels augmente soudainement. Bien que vous ne puissiez pas toujours prédire ces développements et événements, vous pouvez au moins vous protéger de certaines incertitudes en comprenant les hypothèses que vous avancez et la manière dont elles peuvent poser problème.
Hypothèses du compte de résultat pour les nouvelles entreprises
Si votre entreprise est flambant neuve, vous ne pourrez même pas utiliser vos états des résultats antérieurs comme base pour vos projections futures. Les études de marché et de l'industrie peuvent fournir des points de départ précieux, mais de nombreuses inconnues essentielles affecteront les résultats réels. Il est peu probable que votre compte de résultat prévisionnel reflète avec précision toutes les manières dont votre entreprise se développera, en particulier si vous avez très peu d’expérience entrepreneuriale. Cependant, le processus de création d'un compte de résultat prévisionnel est un exercice précieux pour vous aider à réfléchir aux problèmes et aux possibilités et pour vous préparer au lancement de votre entreprise.
Faire des hypothèses de bilan
Un bilan est un résumé instantané de la situation financière de votre entreprise à un moment donné. Il répertorie tout ce que vous possédez d'un côté et tout ce que vous devez de l'autre, puis résume la relation entre les deux dans un calcul appelé "avoir du propriétaire". Il est relativement simple de créer un bilan réel: vous vérifiez l’argent de tous vos comptes bancaires ainsi que votre encaisse, et vous le comparez au solde dû aux particuliers, aux prêts et aux cartes de crédit.
Cependant, à l'instar des comptes de résultat, les bilans sont en réalité fondés sur une série d'hypothèses qu'il convient de garder à l'esprit pour éviter un faux sentiment de sécurité. Un bilan prévisionnel pourrait facilement être construit en partant du principe que chaque centime gagné augmentera votre valeur nette, mais vous pourriez acheter du matériel ou des stocks qui finissent par devenir inutiles.
Les bilans contiennent également des éléments subjectifs, tels que la bonne volonté, qui chiffrent en dollars les actifs incorporels de votre entreprise et reposent sur des hypothèses sur la manière dont les autres percevront la valeur réelle de votre réputation et de vos systèmes d’information.
Hypothèses de bilan pour les nouvelles entreprises
Si vous débutez, vous ne saurez probablement pas comment vos ventes se traduiront en actifs. À tout le moins, soyez au courant des hypothèses que vous formulez lorsque vous créez un bilan prévisionnel pour une entreprise en démarrage, telles que la rapidité avec laquelle vous allez rembourser vos dettes, et incluez des notes de bas de page détaillant ces prémisses. Ce document n'est pas censé être une prédiction magiquement précise, mais plutôt un outil pour vous aider à prévoir dans quelle mesure votre entreprise apparaîtra digne de votre prêt pour les prêteurs et quand vous aurez besoin de capitaux supplémentaires.
Utilisation des états financiers prévisionnels
Un bilan et un compte de résultat prévisionnels vous seront utiles au moment de décider de la croissance de votre entreprise. Votre compte de résultat pro forma est l’occasion pour vous de cartographier les coûts attendus par rapport au revenu anticipé afin que vous puissiez voir si un produit ou un projet que vous envisagez est financièrement viable.
Votre bilan pro forma peut donner une idée de la manière dont vos stratégies de financement de cette opération apparaîtront sous forme de dettes et d’actifs. La préparation de ces déclarations pour un certain nombre de points futurs, tels qu'un an et trois ans, vous donnera une perspective à long terme de votre entreprise.
Les prêteurs et les investisseurs demanderont à voir les comptes de résultat et les bilans prévisionnels avant de fournir des fonds. Cette exigence leur permet de voir si vos hypothèses et attentes sont réalistes et si votre projet est un investissement risqué ou judicieux. L'obligation de fournir ces déclarations constitue également la base de la conversation, car elles soulèvent des questions et vous apportez des réponses qui montrent les forces et les faiblesses de vos projections.
Trouver un juste équilibre
Lors de la création d'un bilan et d'un compte de résultat prévisionnels, essayez de trouver un juste milieu entre confiance et réalisme. Utilisez ces documents pour montrer le potentiel de votre entreprise en matière de croissance et de remboursement du financement que vous recherchez, mais proposez également des chiffres bien documentés et fermement ancrés dans la réalité. Plus vous serez en mesure de tracer la voie entre praticité et optimisme, plus vous serez en mesure de convaincre un prêteur ou un investisseur de la valeur de votre projet.
