Le tableau des flux de trésorerie utilise les informations du compte de résultat et du bilan pour identifier la manière dont une entreprise perçoit et utilise les liquidités. Les capitaux propres sont représentés dans les activités de financement, troisième partie de cet état. Les variations des capitaux propres peuvent entraîner des entrées ou des sorties de fonds, selon l’activité concernée. Une entreprise prépare souvent un tableau des flux de trésorerie après avoir préparé les deux autres états financiers. Dans la plupart des cas, la section financement est plus courte que les sections exploitation et investissement de l'état des flux de trésorerie.
Passez en revue le bilan actuel. Regardez la section de l’état relative aux capitaux propres.
Indiquez toutes les espèces reçues à titre d'entrées dans la section financement de l'état des flux de trésorerie. Seules les nouvelles émissions d’actions, dans lesquelles l’entreprise reçoit de l’argent, doivent être des encaissements.
Soustrayez les achats d’actions du Trésor et les dividendes versés aux investisseurs. Ce sont des sorties de fonds qui réduisent les capitaux propres.
Calculez la différence nette entre les entrées et les sorties de fonds afin de déterminer la variation nette des capitaux propres pour la période en cours.
Conseils
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Chaque encaissement ou chaque décaissement doit comporter une ligne distincte dans l'état des flux de trésorerie.
Les activités de financement comprennent les sommes provenant de la dette et les espèces utilisées pour rembourser la dette. Ces activités, ainsi que l’évolution des capitaux propres, constituent le total des activités de financement pour le tableau des flux de trésorerie.
