Pour une entreprise, l'établissement de budgets cumulés et réels permet d'économiser de l'argent dans les processus économes en argent et de limiter les frais administratifs, tels que les assurances, les fournitures de bureau et les soins de santé. Ces plans permettent à l’entreprise de rester rentable, même quand une mauvaise économie fait rapidement monter les prix des produits de base et impose des coûts d’exploitation importants aux départements et aux segments.
Budget cumulatif
Dans la terminologie de la budgétisation, "cumulatif" signifie la somme des montants de performance des produits et des charges qu'une entreprise a anticipés à la date de clôture. Par exemple, le budget du premier trimestre d'une organisation peut indiquer les données respectives suivantes concernant les revenus et les charges: janvier: 1 million de dollars et 750 000 dollars; Février: 1,2 million et 750 000 dollars; et mars: 800 000 et 500 000 dollars. Par conséquent, les montants budgétaires cumulés respectifs des revenus et des dépenses au 31 mars sont de 3 millions de dollars, ou 1 million de dollars plus 1,2 million de dollars plus 800 000 $; et 2 millions de dollars, soit 750 000 $ plus 750 000 $ plus 500 000 $. Ce calcul donne un excédent budgétaire net de 1 million de dollars, ou 3 millions de dollars moins 2 millions de dollars, à la fin du trimestre.
Performance réelle
La performance réelle fait référence à ce qu'une entreprise a réalisé sur une période donnée, ainsi qu'à sa situation dans le paysage concurrentiel en matière de gestion des dépenses et de croissance des revenus. Les investisseurs et le public, ainsi que les concurrents et les partenaires commerciaux, accordent plus d'importance aux performances réelles qu'aux informations budgétaires. Il s’agit généralement de données confidentielles internes auxquelles les tiers ne peuvent pas accéder, ce qui confère une plus grande visibilité analytique aux chiffres de performance réels. Si ces chiffres restent moribonds sur une longue période, ils pourraient susciter des craintes d'instabilité persistante dans les activités des entreprises et les investisseurs pourraient désintéresser les secteurs plus verts de leurs rivaux et les sociétés ayant un pronostic financier plus sain.
Lien
La comparaison des données budgétaires cumulées avec les informations sur les performances réelles aide les principaux responsables à justifier l'importance de la réduction des dépenses et de la poursuite de politiques spécifiques. Par exemple, si les membres de la haute direction déterminent que le lancement d’un produit est une réussite et rapporte plus d’argent que prévu, ils pourraient accélérer la suppression progressive des articles perdants. Toute la conversation sur le budget cumulé par rapport aux performances réelles est centrée sur la manière dont une entreprise examine en permanence ses opérations, ajuste les processus qui fonctionnent, supprime ceux qui ne fonctionnent pas, réduit les coûts en unités qui saignent de l’argent et soutient des segments avec une viabilité commerciale claire.
Répercussions financières
Pour une entreprise, la définition de seuils de budget raisonnables et leur comparaison périodique aux données réelles renforcent la confiance. Ces initiatives aident l’entreprise à éliminer les inefficacités persistantes de ses processus et à publier des chiffres d’exploitation qui correspondent ou dépassent les attentes des investisseurs. La société communique son parcours opérationnel périodique au moyen de quatre états distincts: un bilan, un état des résultats, un état des flux de trésorerie et un état des capitaux propres.
