Si votre organisation est à but non lucratif, vous pouvez demander le statut 501 (c) (3) afin de bénéficier d'une exemption d'impôt. Une telle dérogation peut aider les organisations à but non lucratif à joindre les deux bouts, car l’argent gagné par un organisme à but non lucratif est généralement affecté à la cause qu’il soutient. Il est toutefois essentiel de respecter correctement les exigences du paragraphe 501 (c) (3) afin d'éviter toute sanction fiscale ou légale en aval. Ces exigences vont de celles relatives à la rémunération des employés ou des entrepreneurs, au choix et à la rémunération des membres du conseil et à la vérification du traitement correct des impôts chaque année.
501 (c) (3) Application
Pour pouvoir bénéficier du statut 501 (c) (3), une organisation doit remplir une demande 501 (c) (3) auprès de l'IRS. Avant même de commencer ce processus, votre organisation doit être reconnue comme une fiducie, une association ou une entreprise. Si vous n'avez pas encore déposé de candidature pour l'un d'entre eux, vous devez le faire avant de postuler pour devenir une organisation 501 (c) (3).
Vous devrez également inclure dans votre candidature une description détaillée des activités que votre organisation va réaliser. Cela donnera à l'IRS une idée de l'objectif de votre organisation à but non lucratif et vous expliquera pourquoi il serait avantageux de l'exonérer d'impôt. En outre, vous devez spécifier un objectif exonéré d’impôt. Celles-ci sont décrites dans la publication IRS 557.
Selon l'IRS, les objectifs exonérés d'impôt incluent les organisations classées comme étant des organisations caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques, littéraires, de sécurité publique, de sport amateur et de prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux. Ils définissent bienfaisance comme signifiant fournir de l'aide aux pauvres, aux personnes en détresse ou défavorisées. L’avancement de la religion ou de l’éducation, l’élimination des préjugés ou de la discrimination ou la défense des droits civils sont considérés comme des objectifs viables exempts d’impôt. L'examen d'une liste d'organisations à but non lucratif 501 (c) (3) peut vous aider à déterminer si la vôtre peut être considérée comme acceptable.
Pour être classée dans la catégorie 501 (c) (3), un certain nombre de formulaires doivent être remplis. Il est possible d'inclure vos informations de procuration si vous vous attendez à ce que votre organisation soit représentée par un professionnel pour des conseils juridiques à l'avenir. En fournissant ces informations, vous autorisez votre avocat à parler en votre nom auprès de l'IRS de votre demande et de votre statut d'exonération d'impôt.
Lorsque vous soumettez votre demande 501 (c) (3), vous devrez fournir des frais d'utilisation. Selon le type d’organisation que vous avez, cela coûtera entre 275 et 600 dollars. Il est très important de veiller à ce que ce montant soit payé et à ce que votre demande soit complète afin de faciliter son examen et son approbation rapides. N'oubliez pas d'inclure votre numéro d'identification d'employeur si vous en avez un. Sinon, vous devriez en demander un avant de soumettre vos documents à l'IRS. Si vous omettez certaines informations dans votre application, l'IRS vous les retournera pour les modifier plutôt que de les rejeter automatiquement.
En même temps que votre candidature, vous devrez soumettre des copies exactes des documents d’organisation de votre groupe. Si votre groupe est une société, par exemple, il peut s'agir de vos statuts. Si votre organisation n’existe pas depuis au moins trois années d’imposition, vous devez fournir les informations financières de l’année en cours et un projet de budget pour les deux prochaines années, y compris tous les revenus et toutes les dépenses.
Enfin, il y a des endroits spécifiques où votre demande doit être soumise, en fonction de la manière dont vous la recevrez. Le courrier express et les autres services doivent être envoyés à une adresse de livraison différente de celle du courrier américain standard. Assurez-vous donc de vous référer au site Web de l'IRS pour connaître l'adresse correcte avant d'envoyer votre demande.
Si votre demande est approuvée, vous recevrez une lettre de détermination de l'IRS indiquant vos autorisations en tant qu'organisation 501 (c) (3). En règle générale, la lettre prend effet à compter de la date de constitution de l’organisation, à condition que la demande ait été soumise dans les 27 mois de sa création.
Si votre demande de devenir une organisation 501 (c) (3) est refusée, l'IRS décrit une procédure d'appel. Vous pouvez soumettre une déclaration expliquant en détail les raisons de votre appel dans les 30 jours suivant la réception de votre lettre de décision. Dans la déclaration, vous devez indiquer spécifiquement si vous souhaitez que le bureau d’appel soit pris en compte. À ce stade, vous pouvez également demander à être représenté par un fiduciaire ou un dirigeant principal de l'organisation, par un avocat, un expert-comptable agréé ou une autre personne de confiance.
501 (c) (3) Règles
Pour être considéré comme exonéré d'impôt par l'IRS, votre organisation doit être exploitée exclusivement aux fins décrites à l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. À aucun moment, il n’est permis que les revenus de votre groupe soient remis à un actionnaire ou à un particulier. L'IRS stipule également que les organisations de ce type ne peuvent pas se concentrer principalement sur le lobbying ou sur une tentative d'influencer des candidats politiques.
De manière générale, une organisation 501 (c) (3) est organisée dans un but charitable. Cela ne peut pas être arrangé dans le but de servir des intérêts privés ou de faire un profit. Si l'IRS détermine que l'organisation a violé ces règles, divers impôts et pénalités peuvent être perçus sur tout revenu de l'organisation.
Lors du dépôt des taxes, presque toutes les organisations 501 (c) (3) sont tenues de soumettre un formulaire appelé Formulaire d'organisation exonérée annuelle. Cela ne s'applique pas aux églises, aux autres groupes religieux ni à certaines institutions de l'État. Une tenue de dossiers soignée est essentielle pour garantir que ces dépôts sont aussi précis que possible. Le fait de ne pas documenter et déclarer correctement les dépenses et les revenus de l’organisation pourrait avoir pour effet de renverser son statut 501 (c) (3) ou d’imposer des pénalités fiscales. Si le statut d’exonération fiscale de votre organisation est révoqué, vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus telle que celle utilisée pour les sociétés, les successions ou les fiducies.
501 (c) (3) Salaires des membres
La rémunération des organisations à but non lucratif est un problème un peu délicat, en grande partie parce que les règles qui s'appliquent à ces organisations diffèrent de celles qui s'appliquent aux entreprises à but lucratif traditionnelles. Au niveau de base, la chose la plus importante que vous puissiez faire pour que votre organisation fonctionne bien, c'est de se familiariser avec les règles en matière de salaire et de les suivre à la lettre. De plus, il est essentiel de bien gérer vos documents pour pouvoir documenter quels fonds ont été versés à quels employés. Cela étant dit, ceux qui travaillent pour des organisations à but non lucratif peuvent et doivent absolument être payés. L’essence de l’organisation est qu’en tant qu’entité, elle ne peut pas générer de profit, mais ceux qui la font fonctionner ne sont pas censés être des volontaires.
Dans la plupart des cas, il peut être préférable de payer les travailleurs en tant qu'employés plutôt que sous-traitants. Quel que soit le statut de votre organisation à but non lucratif, l’IRS exige toujours que vous respectiez les règles qui dictent si un travailleur est un sous-traitant ou un employé. Ils utilisent un test en 20 points pour évaluer le statut réel d'un travailleur, notamment pour savoir si la personne reçoit des avantages analogues à ceux d'un employé ou si l'organisation a le droit de contrôler la façon dont le travailleur accomplit son travail. Si vous décidez de classer les travailleurs en tant qu'entrepreneurs et que l'IRS détermine ultérieurement que vous devriez les avoir étiquetés comme employés, vous serez responsable de la portion de l'employeur de toutes les taxes sur la masse salariale applicables. Consulter un comptable et un fiscaliste avant de prendre des décisions de cette nature est une bonne idée.
En outre, il peut être difficile de déterminer comment indemniser les employés d’un groupe 501 (c) (3). Les organisations à but lucratif ont diverses options, notamment un salaire horaire, un salaire ou une commission de base. En raison de la nature des organisations à but non lucratif, cela peut être considéré comme un conflit d'intérêts si les employés doivent être rémunérés avec une sorte de commission ou un pourcentage de leurs revenus.Non seulement cela peut soulever des signaux d'alarme avec l'IRS, mais ce type de structure de rémunération peut avoir tendance à encourager un comportement que votre organisation ne prendrait pas en charge, notamment des actions irrégulières ou frauduleuses.
501 (c) (3) membres du conseil
Un conseil d'administration est un élément essentiel d'un organisme à but non lucratif. Les membres de ce conseil d'administration aident à prendre des décisions importantes pour l'organisation afin que celle-ci reste sur la bonne voie et reste concentrée sur son objectif principal. Les postes sur un conseil d'administration 501 (c) (3) sont généralement temporaires et sont souvent élus ou sont des postes de bénévoles.
C’est mieux si les membres du conseil d’administration de l’organisation ne sont pas aussi des employés. Cela permet d'éviter tout conflit d'intérêts. L'organisation peut également choisir d'avoir des dirigeants élus ou nommés dans le cadre du conseil d'administration. Toute position de cette nature devrait être décrite dans les statuts ou les statuts constitutifs de l’organisation.
En ce qui concerne le remboursement des membres du conseil, l'IRS a mis en place des directives pour prévenir tout comportement douteux. Si un organisme à but non lucratif verse plus de 600 dollars à ses membres du conseil d’administration au cours d’une année civile donnée, l’organisme à but non lucratif doit délivrer un formulaire 1099 à ces personnes pour l’inclure dans leurs impôts. De nombreuses organisations choisissent de ne pas rembourser les membres du conseil d'administration, et ceux qui occupent ces postes sont souvent ravis de le faire pour se faire connaître, pour aider les autres ou pour acquérir une expérience supplémentaire dans le domaine.
Les membres du conseil sont autorisés, selon l'IRS, à déduire les dépenses de la même manière qu'un entrepreneur indépendant. Ces dépenses comprennent le kilométrage ou d’autres coûts associés aux voyages.
Une organisation à but non lucratif peut-elle faire des dons?
Il est possible pour un organisme à but non lucratif de donner de l'argent à d'autres organismes sans but lucratif. Cependant, étant donné que les fonds que votre organisation a probablement été donnés avec l'intention de les utiliser pour atteindre son objectif, il peut être compliqué d'affecter ces fonds à un autre organisme à but non lucratif. Cependant, si certaines règles sont respectées, ce type de don relève de la loi.
Si vous faites un don d’argent à un autre organisme à but non lucratif, d’abord, assurez-vous qu’il n’ya pas de conflit d’intérêts. Aucun membre de votre organisation ou de l'autre organisation, ni leurs amis, leur famille ou leur entreprise ne peuvent tirer profit du don. Deuxièmement, assurez-vous que les fonds que vous avez donnés n’ont pas été remis à votre organisation avec des restrictions. Parfois, les donateurs fourniront des fonds avec l’avertissement qu’ils ne seront utilisés que d’une manière particulière. Si tel est le cas, vous devez les utiliser uniquement comme indiqué et vous ne pouvez pas donner ces fonds à une autre organisation.
C’est également une bonne idée de connaître les plans financiers et le bien-être du 501 (c) (3) auquel vous envisagez de faire un don. Cela risquerait de nuire à votre organisation si vous donniez une somme importante à un groupe qui, finalement, se débattait financièrement en raison d'une mauvaise gestion ou d'un traitement illégal des fonds.
En outre, vous devez considérer le bien-être de votre propre organisation. Avant de donner de l’argent à un autre 501 (c) (3), assurez-vous qu’il n’ya aucun moyen que cela puisse mettre en danger votre propre organisation à but non lucratif. Le don ne doit pas aller à l’encontre des valeurs de votre organisation, cela pourrait avoir un impact négatif sur votre réputation ou votre personnalité. En outre, vous devez vérifier que l’autre organisation n’est en aucun cas en concurrence avec votre organisation ni avec le but de votre organisation. Après tout, la santé et la réputation de votre organisme à but non lucratif devraient être prioritaires.
