La comptabilité d'exercice comptabilise les transactions à chaque fois qu'elles se produisent. Un problème inhérent à cela est l’incapacité de la méthode à suivre avec précision les espèces. Les entreprises peuvent convertir un compte de résultat selon la méthode de la comptabilité d’exercice selon la méthode de la comptabilité de caisse. Cela implique un ajustement du résultat net pour les éléments qui ont directement affecté les liquidités au cours de la période considérée. Les comptables appellent ce processus la méthode de préparation indirecte de la trésorerie. Les sociétés peuvent établir ce tableau des flux de trésorerie chaque mois, ainsi que le compte de résultat et le bilan standard.
Indiquez le bénéfice net de la période en cours en haut du rapport sur l’état indirect des flux de trésorerie.
Créez une section pour les activités d'exploitation. Indiquez des lignes distinctes dans le rapport pour les augmentations et les diminutions des créances, des comptes d’inventaire, des créditeurs, des produits non gagnés, des amortissements, des comptes prépayés et des gains ou pertes sur des éléments extraordinaires.
Placez une deuxième section juste en dessous des activités d’exploitation, appelée activités d’investissement. Indiquez des lignes distinctes pour les entrées et les sorties de fonds liées à l'achat et à la vente d'immobilisations corporelles et de valeurs mobilières.
Créez une dernière section pour les activités de financement. Indiquez des lignes distinctes pour la réception du paiement d’argent provenant de l’utilisation des stocks et de la dette.
Calculez le total pour chaque liste de sections aux étapes 2 à 4.
Ajoutez les trois sous-totaux au revenu net indiqué en haut du rapport. La différence, qu'elle soit positive ou négative, représente le total des entrées ou des sorties de fonds du mois.
Énumérez tous les éléments non monétaires nécessitant une divulgation au bas du rapport. Uniquement à but informatif.
Conseils
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Chaque ligne des trois sections ne doit indiquer que les modifications du compte respectif. Les changements représentent l’augmentation ou la diminution pour le mois lorsqu’on compare les soldes des comptes de clôture aux soldes des comptes de clôture.
