Dans un système de comptabilité de caisse, une entreprise enregistre les revenus lorsque les espèces sont reçues et les dépenses quand elles sont payées. Cela contraste avec un système de comptabilité d'exercice, qui comptabilise les produits au fur et à mesure qu'ils sont gagnés et les charges lorsqu'elles sont engagées. En règle générale, un bilan préparé à l'aide de la comptabilité d'exercice reflétera plus précisément la situation financière d'une entreprise, mais il peut arriver qu'un bilan sur la base des liquidités soit utile. En effectuant une série d'ajustements aux écritures, un bilan selon la comptabilité d'exercice peut être converti en un bilan de caisse.
Éliminer les comptes à recevoir. Les comptes débiteurs sont des factures qui ont été gagnées mais qui n'ont pas encore été payées. Les comptes clients doivent être crédités et les bénéfices non répartis débités afin de supprimer les comptes clients du bilan. Toute provision pour créances irrécouvrables doit être débitée et compensée par un crédit aux bénéfices non distribués.
Éliminer les comptes créditeurs. Les comptes fournisseurs sont des dépenses engagées mais non encore payées. Les comptes créditeurs doivent être débités et les bénéfices non répartis crédités afin de supprimer les comptes créditeurs du bilan.
Éliminer les accumulations d'actifs et les reports. Les charges à payer et les reports d’actifs sont des éléments qui ont été ajoutés au bilan pour comptabiliser les actifs autres que les espèces. Les produits non facturés, les intérêts courus et les avantages d'impôts différés sont des exemples d'accumulation et de report d'actifs.
Éliminer les charges et les reports de responsabilité. Les charges à payer et les reports de passif sont des éléments qui ont été ajoutés au bilan pour comptabiliser les passifs non monétaires. Les exemples de charges à payer et de reports de passif comprennent les produits reportés, les intérêts courus à payer, les charges salariales à payer et les charges d'impôts différés.
Vérifiez que la somme des actifs de la société est égale à la somme des passifs de la société plus les capitaux propres. Vérifier que l'équation comptable de base a bien eu lieu est toujours une bonne idée lorsque vous effectuez une série d'entrées complexes.
Conseils
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Il est rare de trouver une entreprise qui utilise un système de comptabilité de caisse strict. La plupart des entreprises qui ne préparent pas d'états sur la base d'une comptabilité d'exercice prépareront des états de caisse ou d'imposition modifiés dans lesquels les stocks sont comptabilisés au coût et les actifs à long terme sont capitalisés et amortis sur leur durée de vie utile. Des entrées supplémentaires doivent être effectuées pour éliminer les stocks et les actifs à long terme si l'utilisateur souhaite un bilan strict selon la comptabilité de caisse.
Les entreprises utilisent fréquemment différentes méthodes d'amortissement pour les rapports de comptabilité d'exercice et de comptabilité de caisse. S'il existe des différences dans les méthodes d'amortissement, des écritures supplémentaires doivent être effectuées pour ajuster l'amortissement cumulé à sa valeur de base.
