Le forage de puits d’eau est considéré par l’Internal Revenue Service (IRS) comme une dépense en capital pour les propriétaires de maison et les entreprises. Selon le site Web de l'IRS, la définition d'une dépense en capital est la suivante: "Un paiement ou une dette contractée pour l'acquisition, l'amélioration ou la restauration d'un actif dont la durée prévue est supérieure à un an". L'espérance de vie d'un puits d'eau est supérieure à un an. Toutefois, la réparation d’un puits peut être considérée comme une dépense pour l’année de la réparation.
Les propriétaires
Les propriétaires qui forent un puits d’eau sur leur propriété ne peuvent déduire de leur impôt sur le revenu le coût du forage du puits tant qu’ils ne vendent pas la propriété. Lorsque la propriété est vendue, le coût de forage du puits peut être ajouté au prix d'achat initial de la propriété, puis déduit du prix de vente, ce qui réduira l'impôt sur les gains en capital éventuellement perçu par le propriétaire.
Les propriétaires d'entreprise
Les propriétaires d’entreprises qui forent un nouveau puits d’eau sur leur propriété ne peuvent déduire le coût du forage du puits. Les propriétaires d'entreprise peuvent amortir le coût du forage du puits pendant la durée de vie du puits. Par exemple, le puits a une espérance de vie de 10 ans. Le coût du forage du puits d’eau peut être amorti sur cette période. Lorsque le bien est vendu, seule la partie du coût non amorti peut être ajoutée à titre de dépense en capital à la vente du bien.
Industrie agricole
Comme dans le monde des affaires, forer un nouveau puits est considéré comme une dépense en immobilisations susceptible d’être amortie sur la durée de vie utile du puits dans le secteur agricole. Dans de nombreuses situations agricoles, les puits fournissent de l'eau pour le bétail et les cultures, ainsi que pour l'usage personnel du propriétaire. Dans ce cas, seul le pourcentage d'utilisation à des fins agricoles peut être amorti, tandis que le pourcentage destiné à l'usage personnel du propriétaire ne peut être déduit à titre de dépense en capital que lorsque le bien est vendu.
Tenue de dossiers
En raison de la longue durée de vie d'un puits, conservez vos reçus jusqu'à ce que vous vendiez la propriété et aussi longtemps qu'ils sont nécessaires aux fins de l'impôt sur le revenu. Les dépenses en capital sont utilisées pour calculer les gains et les pertes en capital provenant de biens détenus depuis plus d'un an. Les biens immobiliers, y compris les maisons, les propriétés industrielles et agricoles, sont soumis à l’impôt sur les gains en capital. Un propriétaire qui vend 10 ans après le forage du puits aura besoin de consigner toutes les dépenses en capital engagées pendant qu'il était propriétaire de la propriété pour pouvoir les déduire de la vente.
