Un groupe ou une fondation de bienfaisance peut être exonéré de taxe en vertu de l’article 501 (c) (3) du code fédéral des impôts. L'IRS acceptera une demande pour ce statut avec plusieurs conditions importantes. Tant que le groupe conserve son statut 501 (c) (3), ses revenus, qui se présentent le plus souvent sous forme de dons, ne sont soumis à aucune imposition.
Applications et définitions
Les groupes de bienfaisance demandent le statut fédéral 501 (c) (3) en déposant les formulaires 1023 ou 1023-EZ auprès de l’Internal Revenue Service. Par définition, un groupe 501 (c) (3) est un groupe public organisé pour le compte du grand public et mobilisant au moins un tiers de son soutien, via des entreprises, des associations caritatives, des particuliers et des fondations publiques. Une église entrerait dans cette catégorie, tout comme une fondation éducative ou une banque alimentaire. L'IRS applique une règle stricte selon laquelle les gains d'un membre 501 (c) (3) ne peuvent bénéficier à un seul membre, dirigeant ou administrateur du groupe. Chaque année, 501 (c) (3) s déposent un état financier auprès de l’IRS sur un formulaire 990.
Lobbying et campagnes politiques
Un groupe 501 (c) (3) peut s’impliquer dans la politique et le lobbying, mais seulement en tant que partie limitée de ses activités et de son but. En outre, un 501 (c) (3) ne peut pas participer, soutenir directement ou s'opposer à la candidature politique de qui que ce soit. Il ne peut pas non plus essayer d'influencer la législation. Pour cette raison, les 501 (c) (3) exerçant un plaidoyer politique le font souvent sous forme de programmes éducatifs, tels que des documentaires télévisés, des films et des sites Web organisés autour de thèmes tels que le droit de vote, les questions constitutionnelles et les affaires communautaires.
Fins exonérées
L'IRS examine de près le but d'une organisation pour prendre sa décision sur le statut 501 (c) (3). Les buts exclus incluent les personnes ayant des intérêts éducatifs, littéraires, scientifiques ou religieux, la prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux, la sécurité publique, la construction d’infrastructures publiques ou la promotion du sport amateur. Les règles mentionnent également la diminution du gouvernement, la délinquance juvénile, la lutte contre les préjugés et la défense des droits civils ou fondamentaux.
Déductions et exonérations fiscales
Un don à un groupe 501 (c) (3) peut être déduit de votre revenu aux fins de l’impôt fédéral, règle qui profite aux particuliers comme aux sociétés. Pour prendre la déduction, une personne doit détailler les déductions. De nombreux États autorisent également la déduction des contributions aux fins de l’impôt sur le revenu, à condition que le groupe soit considéré comme un groupe 501 (c) (3) en vertu des règles fédérales. Dans certaines juridictions, un 501 (c) (3) peut être exempté de la taxe de vente sur ses achats, ainsi que des taxes foncières sur ses biens.
