Le résultat net indiqué dans le compte de résultat n'est pas le même que le montant des liquidités en la possession d'une entreprise.Cependant, le résultat net affecte directement la trésorerie présentée dans le tableau des flux de trésorerie. Les informations du compte de résultat sont liées aux informations présentées dans la section Opérations du tableau des flux de trésorerie. La relation entre les deux états financiers permet de déterminer dans quelle mesure le revenu net d’une entreprise peut générer des liquidités pour l’entreprise.
Éléments d'un compte de résultat
Le compte de résultat affiche les revenus et les dépenses d'une entreprise pendant une certaine période. Les revenus proviennent principalement de la vente des produits ou services d’une entreprise. Une entreprise génère des revenus de plusieurs manières différentes, notamment des paiements en espèces et des ventes à crédit. Les revenus générés par les ventes à crédit sont des espèces non réalisées jusqu’à ce que les clients paient leurs factures. Les dépenses dans un compte de résultat représentent l'argent dépensé par rapport au revenu gagné. Les entreprises paient leurs dépenses en espèces et par crédit. Le principe de rapprochement implique que les entreprises réalisent des produits et des charges quand elles les encourent et non lors de l'échange de trésorerie. Les gains et pertes sur un compte de résultat correspondent aux différences entre les prix payés pour les actifs et le montant que la société a réalisé à partir de la vente des actifs. Le revenu net ou la perte nette correspond au total de tous les revenus, gains, dépenses et pertes.
Éléments d'un état des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie montre exactement comment une entreprise fabrique et dépense de l'argent. Les activités d’exploitation, d’investissement et de financement constituent les trois parties du tableau des flux de trésorerie. Les liquidités de la section des activités d’exploitation représentent les liquidités qu’une entreprise a reçues et dépensées en référence à la vente de ses produits ou biens. Les éléments de la section "Activités d'investissement" du tableau des flux de trésorerie indiquent les entrées et les sorties de trésorerie des placements et des actifs à long terme. Les données financières présentées dans la section activités de financement reflètent les fonds gagnés et dépensés avec les titres émis de la société.
Relation
La relation entre les états des résultats et des flux de trésorerie apparaît dans la section des activités opérationnelles de l'état des flux de trésorerie. Cette section utilise les informations contenues dans le compte de résultat. Par conséquent, le tableau des flux de trésorerie est préparé après le compte de résultat. Le premier compte de la section des activités opérationnelles est le résultat net, qui correspond aux informations exactes présentées dans le compte de résultat pour la même période. Le poste suivant après le résultat net est l’amortissement, qui apparaît également dans le compte de résultat. Pour déterminer le montant net des flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation, la société déduit du résultat net le montant figurant au compte d’amortissement et les modifications apportées à certains comptes figurant au bilan.
Considérations
Il existe une différence entre la rentabilité et la trésorerie réelle. Certaines entreprises peuvent dégager un bénéfice net sans disposer de suffisamment de liquidités pour maintenir leur activité à flot. La plupart des entreprises utilisent la méthode de la comptabilité d'exercice pour comptabiliser les produits, ce qui retarde le compte de caisse par rapport au résultat net. Les transactions dans les comptes d'actifs, de passifs et de capitaux propres au bilan ont également une incidence sur le compte de caisse.
