La loi fédérale sur les cotisations d'assurance, ou FICA, impose aux employeurs de retenir les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sur le salaire des employés. Ces taxes sont évaluées directement sur les salaires versés, sans les déductions et les ajustements qui compliquent l’impôt sur le revenu. En conséquence, le calcul du montant approprié de la retenue FICA pour un employé est assez simple.
Taxe de sécurité sociale
Le taux d'imposition FICA pour la sécurité sociale est de 6,2% du salaire d'un employé. Cependant, la loi FICA limite le montant des salaires de tout employé soumis à la taxe de sécurité sociale. En 2015, cette limite était de 118 500 $. Cela signifie qu'un employeur retient la sécurité sociale de la première somme de 118 500 $ perçue par quiconque, et ne prélève aucune taxe de sécurité sociale sur tous les revenus supérieurs à cette somme. Par conséquent, le maximum qu'un employé paierait serait de 7 347 dollars, soit 6,2% de 118 500 dollars. La limite annuelle s'ajuste avec l'inflation.
Taxe Medicare
Le taux d'imposition de base de Medicare selon FICA est de 1,45% du total des salaires, sans limite supérieure. Auparavant, le montant des salaires soumis à la taxe Medicare était plafonné, à l'instar de la limite de la taxe de sécurité sociale, mais cette limite avait été supprimée en 1993.
Taxe additionnelle sur l'assurance-maladie
La Loi de 2010 sur les soins abordables a modifié la FICA afin d'ajouter une deuxième taxe pour financer l'assurance-maladie. On l'appelle la «taxe additionnelle relative à l'assurance-maladie», pour la différencier de la taxe de 1,45% de l'assurance-maladie qui s'applique à tous les salaires. Les employeurs doivent retenir 0,9% du salaire versé à un employé dépassant 200 000 dollars par an. Un employé à revenu élevé paiera 1,45% sur tous les salaires jusqu'à 200 000 $ et 2,35% sur tous les salaires supérieurs à 200 000 $.
Match de l'employeur
Les employés et les employeurs paient les taxes FICA. Pour la sécurité sociale, les employeurs doivent payer une taxe égale à 6,2% du salaire de chaque employé jusqu'à la limite annuelle. Cela s'ajoute aux 6,2% que l'employeur retient sur le salaire des travailleurs. Le même appariement employeur s'applique à la taxe Medicare de 1,45%. Au total, employeurs et employés paieront ainsi 12,4% de la sécurité sociale et 2,9% de l'assurance-maladie. L’employeur n’a pas à égaler la taxe additionnelle Medicare de 0,9%. Seuls les employés paient cela.
Indépendants
Les travailleurs indépendants sont à la fois employés et employeurs, ils doivent donc payer les deux côtés des taxes FICA. Cependant, ces taxes s'appliquent uniquement aux bénéfices des entreprises - les revenus des entreprises moins les dépenses de l'entreprise. Pour la sécurité sociale, les travailleurs indépendants paient 12,4% sur leurs premiers bénéfices imposables d’une valeur de 118 500 dollars. Pour Medicare, ils paient 2,9% de tous les bénéfices imposables. Ils doivent également payer la taxe supplémentaire de 0,9% sur l'assurance-maladie si leur revenu est suffisamment élevé. Les travailleurs indépendants peuvent également déduire la moitié de leurs impôts FICA totaux, représentant ce que paye un employeur, sur leur déclaration de revenus 1040 personnelle.
