Une société de cartes de crédit tient compte du risque de défaillance des emprunteurs et met en place des procédures saines pour limiter les pertes sur créances. L’entreprise établit également des normes de fonctionnement appropriées dans ses unités de tenue de registres, en veillant à ce que le personnel enregistre les créances sur cartes de crédit conformément à des normes telles que les principes comptables généralement reconnus et les directives de la Securities and Exchange Commission des États-Unis.
Définition
Les créances sur cartes de crédit sont les montants qu'une société de cartes de crédit s'attend à recouvrer des clients à un moment donné, par exemple à la fin d'un mois ou d'un trimestre. Les créances sont un aliment de base typique dans le secteur financier et les acteurs de l'industrie - autres que les banques - peuvent également avoir des créances. Cela est dû au fait que les sociétés émettrices de cartes vendent souvent leurs créances à d’autres organisations, généralement à des fins de gestion de la liquidité.
La mécanique
Une société émettrice de cartes de crédit passe par un mélange de procédures et de processus avant d’enregistrer et de déclarer les créances dans ses livres. En règle générale, l’entreprise sélectionne les candidats qui désintéressent les personnes aux antécédents de crédit inégaux en dehors du processus de prêt, en élargissant leurs offres uniquement aux personnes dont la cote de crédit est raisonnable ou acceptable. L’organisation examine les états financiers, les relevés d’emploi et les habitudes de remboursement de la dette des candidats. Après avoir vérifié la solvabilité du demandeur, le prêteur prolonge une ligne de crédit, ou limite de crédit, qui correspond au profil financier du demandeur. Le créancier n’enregistre les créances que lorsque l’emprunteur utilise la carte pour acheter des biens et des services, car les fonds inexploités ne constituent pas un passif pour le débiteur.
Outils et technologie
Pour enregistrer les créances clients, un établissement de carte de crédit s'appuie sur divers outils, la plupart privilégiant la technologie. Les outils du métier incluent un logiciel de système de gestion de base de données; ordinateurs centraux; logiciel de système d’administration du crédit et d’administration du crédit, également appelé CALMS; et logiciel de gestion de documents. Parmi les autres outils, citons les applications de gestion de la relation client, les logiciels analytiques ou scientifiques, les logiciels de planification des ressources de l'entreprise et les applications de gestion des comptes clients et fournisseurs.
Comptabilité financière et reporting
Pour une société émettrice de cartes de crédit, les créances clients sont des actifs à court terme, car l'entreprise s'attend généralement à ce que les clients remettent les montants dus dans un délai d'un an. S'il faut plus de temps aux clients pour envoyer l'argent, l'organisation classe les créances dans les actifs à long terme. Pour enregistrer les créances sur cartes de crédit, un responsable comptable débite le compte client et crédite le compte des revenus de la carte. Lorsque les clients effectuent des paiements, le comptable débite le compte de caisse et crédite le compte client, pour le ramener à zéro. Débit de trésorerie, un compte d’actifs, signifie une augmentation de l’argent dans les coffres des entreprises. Ceci est distinct de la terminologie bancaire. Les créances sur cartes de crédit font partie intégrante du bilan de la société, également appelé état de la situation financière ou état de la situation financière.
