Lorsque les entreprises achètent et vendent des immobilisations, elles sont soumises à l’impôt sur les gains en capital, comme les particuliers. Le taux d'imposition des plus-values est dans de nombreux cas inférieur aux taux d'imposition ordinaires, sauf dans le cas d'une société C. Si vous avez une entreprise créée en tant qu'entité transitoire, vous devrez payer des taux d'imposition des gains en capital qui varient en fonction de votre revenu global et de votre tranche d'imposition.
Que signifient les gains en capital?
Lorsqu'une petite entreprise vend des actifs tels que des actions détenues dans une autre société, du matériel de bureau, des biens immobiliers, des œuvres d'art de valeur et certaines autres immobilisations, elle peut recevoir plus que ce qu'il a payé initialement. Cette différence est appelée gain en capital. Le coût initial de l'article s'appelle sa base, et chaque fois qu'une entreprise vend un actif à un prix inférieur à sa base, elle subit une perte en capital. À l'inverse, elle réalise un gain en capital chaque fois qu'elle vend un actif au-dessus de son coût de revient.
Les gains en capital sont classés en catégories à court et à long terme, en fonction de la durée de détention de l'actif par l'entreprise. Le gain sur tout actif vendu dans l'année qui suit l'achat crée un gain en capital à court terme, tandis qu'un actif vendu après plus d'un an crée un gain en capital à long terme.
Quel est le taux de gains en capital pour les petites entreprises?
Pour une petite entreprise, les gains en capital sont imposés à la société comme un revenu régulier s’ils sont qualifiés de court terme. Les gains en capital à long terme reçoivent un traitement fiscal différent, avec des impôts de zéro, 15 ou 20% pour toutes les entités intermédiaires, telles que les sociétés de personnes, les sociétés en commandite ou les sociétés S. Le taux d'imposition varie en fonction du revenu et de la tranche d'imposition du propriétaire. Les sociétés C paient leur taux d'imposition normal sur les gains en capital, mais conservent l'avantage de pouvoir utiliser les pertes en capital éventuelles pour compenser les gains en capital, mais pas pour les autres types de revenus.
Faire vos impôts sur les petites entreprises
Si votre entreprise a vendu des actifs avec un gain ou une perte en capital, vous devez indiquer la transaction dans votre déclaration de revenus. Utilisez le formulaire 8949 de l'Internal Revenue Service (IRS), Vente et autres cessions d'immobilisations, pour afficher la vente et calculer le gain ou la perte en capital pour l'entreprise. Vous devez également compléter et soumettre les transactions sous forme de résumé sur le formulaire 1040, Annexe D, Gains et pertes en capital.
Reporter l'impôt
Si une entreprise préfère différer l’impôt sur les gains en capital, elle peut simplement différer la vente de l’actif. Si la société choisit de vendre un actif immobilier, elle peut éviter de payer l’impôt sur tout gain en capital en procédant à un échange 1031 de même nature. Conformément aux règles d'échange du code des recettes internes, section 1031, une entreprise dispose de 45 jours pour identifier un bien de remplacement de même nature et de 180 jours pour finaliser l'achat d'un bien afin d'éviter de payer l'impôt sur les gains en capital sur la vente du bien initial. Toute autre propriété non assimilable ou argent comptant inclus dans l'achat est soumis à l'impôt sur les gains en capital.
