Les plus-values proviennent des variations de la valeur d’un actif. En d’autres termes, lorsque vous achetez une maison et qu’au fil du temps, son prix s’élève à 50 000 $, cette appréciation constitue un gain en capital. À peu près tout ce que vous achetez pour votre usage personnel, tels que l'ameublement, le matériel de bureau et votre maison sont considérés comme des immobilisations. Vos investissements, tels que les actions et les obligations, entrent également dans la catégorie des immobilisations.
Lorsque vous décidez de vendre l'un de ces actifs, la différence entre votre coût et le prix de vente représente le gain en capital. Votre coût, appelé base, pourrait être ce que vous avez payé à l'origine, mais il pourrait également être ajusté ou "renforcé" à la valeur de l'actif à la date du décès du donateur de l'actif, si vous avez hérité de l'actif, tel que des vacances en famille. maison.
Si vous vendez l'actif plus que sa base ajustée, vous réaliserez un gain en capital. Pour plus d'informations sur le calcul et le traitement d'un coût de base rajusté, consultez la publication 551 de l'IRS, Base de l'actif, expliquant en partie le principe "Le montant de votre investissement en capital dans un bien à des fins fiscales est généralement calculé. Utilisez votre base pour calculer l'amortissement.", l’amortissement, l’épuisement, les pertes liées aux accidents et tout gain ou perte résultant de la vente, de l’échange ou de toute autre disposition du bien."
Comment fonctionnent les gains en capital
Supposons que vous achetiez 500 actions XYZ à 10 dollars chacune, pour un investissement total de 5 000 dollars. Vous effectuez l'achat en janvier et vendez le titre en juin pour 5 200 dollars. Vous venez de réaliser un bénéfice de 200 dollars, ce que l'IRS considère comme un gain en capital à court terme.
Vous commencez alors à remplir votre déclaration de revenus et à indiquer votre revenu annuel de 85 000 $, ce qui comprend le gain en actions de 200 $. En raison du montant de votre revenu total pour l'année, vous vous retrouvez dans une tranche d'imposition de 24%. Après avoir payé 24% de vos 200 dollars à l'Oncle Sam, il vous reste 152 dollars.
Cependant, supposons que vous changiez d’avis et que vous conserviez votre stock jusqu’en janvier de l’année suivante. À ce stade, votre investissement a augmenté de 400 $ et vous vendez l'action, réalisant ainsi votre gain en capital à long terme. Votre revenu, y compris votre gain en capital, vous place dans la tranche d'imposition de 15% pour les gains en capital à long terme. Vous paierez 15% d'impôt sur le gain de 400 USD, ce qui vous rapportera un bénéfice de 340 USD. En conservant votre investissement pendant une année complète, vous réalisez plus du double de votre bénéfice net en tirant parti de l’impôt sur les plus-values à long terme plus favorable.
Taux à long terme par rapport aux taux à court terme
Qu'est-ce qui est considéré comme un gain en capital à long terme? Tout gain sur la vente d'un actif que vous possédez depuis plus d'un an. Les gains en capital à court terme proviennent des actifs que vous achetez et vendez au cours de la même période de 12 mois.
Vous payez des impôts sur les gains en capital à court terme comme s'ils faisaient partie de votre revenu régulier, ce qui correspond toujours à un taux d'imposition plus élevé que le taux de gains en capital à long terme. Le gouvernement accorde aux contribuables un allégement fiscal sur les gains en capital à long terme afin d'encourager l'achat et la détention d'investissements pendant de plus longues périodes, ce qui contribue à la stabilisation de l'économie. Spéculer ou renverser des investissements en moins de 12 mois peut vous rapporter un profit rapide, mais vous devrez compenser cela par le taux d'imposition plus élevé des gains en capital à court terme.
Si votre revenu total pour l'année se situe dans la tranche d'imposition ordinaire du revenu de 10% ou de 15%, vous bénéficierez d'un impôt de 0% sur vos gains en capital nets. Pour les tranches de revenu plus élevées, vous paierez généralement 15% d'impôt sur vos plus-values nettes à long terme. Si votre revenu imposable dépasse le seuil de 39,6% fixé pour la tranche d'imposition la plus élevée, vous devez payer un impôt de 20% sur vos gains en capital nets à long terme.
Qu'est-ce qui compte comme gains en capital?
Tous les bénéfices que vous gagnez en vendant des actifs sont généralement appelés gains en capital. Cela inclut la vente d'actifs physiques ou corporels, y compris des voitures, des œuvres d'art, des bateaux et tout ce que vous vendez à un prix supérieur au prix que vous avez payé.
Il y a une mise en garde, et c'est dans le cas de biens tels qu'une voiture standard; il se déprécie avec le temps, il est donc rare que vous réalisiez un profit sur la vente et déclenchiez un impôt sur les gains en capital. Lorsque vous vendez un bien immobilier, vous devez également payer l’impôt sur les gains en capital, bien que l’IRS autorise certaines exemptions de l’impôt pour votre lieu de résidence principal.
Si vous détenez des actions versant des dividendes dans votre portefeuille de placements, les paiements de dividendes sont également qualifiés de gains en capital. Si votre portefeuille comprend un grand nombre d’actions qui rapportent des dividendes, vous pourriez avoir intérêt à travailler avec un planificateur financier pour réinvestir cet argent de manière à réduire votre facture d’impôt.
Les gains en capital sont-ils un revenu non gagné?
L'IRS considère tout revenu que vous gagnez de sources autres que votre emploi comme un revenu non gagné. Cela comprend les revenus de dividendes, les intérêts imposables, les pensions alimentaires et les revenus de chômage. Ces formes de revenus ne proviennent pas de vos efforts. L'IRS considère le revenu provenant de votre salaire, de pourboires, d'un salaire ou de toute autre forme de compensation imposable comme un revenu gagné.
Le revenu non gagné reçoit un traitement fiscal différent de celui du revenu gagné. Bien qu'il ne soit soumis à aucune forme de taxe sur la masse salariale, vous devrez payer de l'impôt sur les gains en capital sur votre revenu non gagné. Et juste au cas où vous vous le demanderiez, vous ne pourrez pas cotiser de ce revenu non gagné à un IRA.
Certaines formes de revenu non gagné, telles que le produit d'une police d'assurance-vie, ne vous obligent pas à payer de taxes sur l'argent. Les autres formes de revenu non gagné, bien que moins courantes, incluent les cadeaux, les gains de loterie et toute somme provenant d’un héritage une fois la succession réglée.
À titre d’exemple de revenu non gagné et de gains en capital, supposons que Joe ait gagné 85 000 USD en salaires et bonus, plus 6 000 USD de dividendes sur son portefeuille d’actions. Alors que son salaire et sa prime sont des revenus gagnés, l’argent du dividende de 6 000 $ est considéré comme un gain en capital et un revenu non gagné. Une fois que Joe aura pris sa retraite, il obtiendra de l'argent de ses comptes de retraite et de la sécurité sociale. Ces paiements constituent également un revenu non gagné et seront taxés en conséquence.
Limites de déduction et report de pertes
Lors du calcul de votre revenu de placement, l’impôt sur les gains en capital s’applique uniquement à votre revenu net provenant de placements. Si vous avez eu plus de pertes que de gains, vous ne payerez aucun impôt et vous obtiendrez un crédit d’impôt utilisable pour votre perte de placement nette. Ceci s’applique aux gains en capital à long terme et à court terme. Cependant, l'IRS ne vous autorise pas à accepter une perte en capital sur vos biens à usage personnel tels que les voitures ou votre résidence principale.
Si vous vous trouvez dans une position où votre investissement net entraîne une perte plutôt qu'un gain en capital, vous pouvez déduire le montant de votre perte à la ligne 13 de votre formulaire IRS 1040 et l'utiliser pour réduire votre revenu. Vous pouvez appliquer des pertes d'un montant inférieur à 3 000 $, ou 1 500 $ si vous êtes marié, en les déposant séparément. Votre perte nette sera le résultat de la combinaison de gains ou de pertes en capital à court et à long terme. Vous devrez donc indiquer le détail de ces montants dans l’annexe D du formulaire 1040.
Si vous avez plusieurs transactions, vous pouvez ajouter les détails et effectuer les calculs sur le formulaire 8949, Vente et autres dispositions d’immobilisations, et reporter les résultats de cette feuille de calcul à votre annexe D.
Si votre perte nette pour l'année dépasse 3 000 $, vous pouvez reporter cette perte à des années d'imposition ultérieures. L'IRS fournit une feuille de calcul du report des pertes en capital, que vous pouvez consulter dans la publication IRS 550, Revenus et dépenses de placement, ou dans les instructions relatives au formulaire 1040, Annexe D. L'une ou l'autre de ces méthodes peut vous aider à déterminer le montant de la perte que vous pouvez subir. transmettre aux années futures.
Changements de tranches d'imposition
Les récentes modifications apportées aux lois fiscales ont laissé le taux d'imposition des gains en capital à long terme inchangé et les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire, comme ils l'ont été par le passé. Le montant global de l'impôt payé sur les gains à court terme peut changer, mais il sera causé par les modifications apportées aux taux d'imposition de l'IRS dans les sept tranches d'imposition existantes.
Selon les nouvelles règles fiscales, la plupart des contribuables auront moins d'argent sur leur déclaration annuelle, selon les analyses effectuées par le groupe de réflexion Tax Policy Centre. En outre, bien que le projet de loi sur les impôts du Sénat propose une méthode de "premier entré, premier sorti" pour calculer la base de calcul du coût des investissements, cette disposition n’a pas été intégrée à la nouvelle loi fiscale.
Estimation des paiements d'impôt
Si vous constatez que vous avez ou aurez un gain en capital net imposable, l'IRS peut vous demander d'effectuer des paiements d'impôt estimés tout au long de l'année. Vous pouvez en lire plus dans la publication IRS 505, Retenue d'impôt et taxe estimée _._
Comment les contribuables minimisent-ils les gains en capital?
Il existe de nombreuses stratégies différentes pour minimiser les gains en capital; parmi eux, le maintien de votre investissement pendant une année complète, ce qui vous permet de plus que doubler votre bénéfice net en tirant parti de l’impôt sur les plus-values à long terme plus favorable. Cependant, votre meilleur pari est de discuter avec votre conseiller financier ou votre CPA de la meilleure façon de gérer votre situation. Si vous avez des gains en capital, vous voudrez investir dans plus d'une stratégie d'économie d'impôt.
L'un des moyens les plus simples de minimiser les gains en capital à long terme consiste à tirer parti du taux d'imposition de 0% que vous percevrez si votre revenu ordinaire tombe sous la barre des 77 200 USD pour une personne mariée gérée conjointement. ou 38 600 $ si le dépôt est unique. Si vous tenez compte de la déduction standard de 24 000 $, en supposant que vous n'énumériez pas les dépenses dans votre déclaration de revenus, vous pouvez générer un revenu de plus de 100 000 $ tout en bénéficiant du taux d'imposition des gains en capital à long terme de 0%.
Pour les retraités qui ont une année avec un revenu anormalement bas en attendant leur pension ou une rémunération différée, le fait d’être dans la tranche d’imposition la plus basse est une occasion de vendre des positions sur actions et d’autres actifs afin de maximiser le taux de 0% à long terme. taux d'imposition des plus-values à long terme.
Certaines personnes voudront peut-être vendre les actions perdues de leur portefeuille et si vous pouvez compenser les gains en capital par un montant plus important de pertes en capital, le moment est venu de récupérer ces pertes et de les vendre.
Vous pouvez utiliser votre maison comme allégement fiscal sur les gains en capital en excluant les gains en capital de 250 000 $ sur votre résidence principale. Si vous êtes marié, vous devrez exclure 500 000 $ de l'impôt sur les gains en capital. Si vous avez apporté des améliorations à la maison, telles qu'une nouvelle salle de bain, une nouvelle cuisine ou un toit, conservez les reçus de manière à pouvoir mettre à jour les coûts de base de votre maison et réduire le montant de vos gains en capital.
Si vous envisagez de déménager sous peu, envisagez de déménager dans un État doté de lois favorables à l'impôt. Par exemple, la Floride et le Nevada n’ont pas d’impôt sur le revenu, alors attendez de déménager pour vendre vos actifs afin de ne pas déclencher d’impôt sur les gains en capital au niveau des États.
