Les auditeurs examinent les politiques et procédures internes des organisations, les directives en matière de ressources humaines et les principaux risques financiers, tels que les risques de marché et de crédit, pour vérifier que ces stratégies fonctionnent efficacement et maintiennent des niveaux de risque adéquats. Ils s'associent également avec des comptables, des analystes fiscaux et des spécialistes du financement des entreprises pour examiner les processus ou systèmes de reporting financier et évaluer les performances de l'entreprise.
Tests de contrôles internes
Les auditeurs examinent les contrôles internes, les mécanismes et les directives; évaluer l'adéquation et l'efficacité des contrôles; détecter les tendances de la performance opérationnelle et évaluer les principaux ratios de productivité des entreprises. Ces spécialistes évaluent également ces contrôles pour vérifier le respect des directives réglementaires, la gouvernance des procédures de comité et les principes de fonctionnement communs aux secteurs d'activité des entreprises. Les contrôles sont efficaces lorsqu'ils corrigent les faiblesses pour lesquelles ils sont construits; ils sont adéquats lorsque les stratégies, les procédures pas à pas et les lignes hiérarchiques sont claires et appropriées pour résoudre les problèmes. Les auditeurs travaillent avec les services de la comptabilité, de la fiscalité, des ressources humaines et de la conformité pour recommander des contrôles adéquats et efficaces aux responsables de segment.
Bilan et test de compte
Les auditeurs effectuent des tests détaillés des soldes et des comptes lorsque les domaines examinés ne disposent pas de contrôles de fonctionnement adéquats ou de processus et de systèmes de reporting financier qui préparent des données opérationnelles inexactes. Ces experts examinent les comptes et groupes de comptes importants dans les états financiers et déterminent si ces comptes sont déclarés conformément aux principes comptables généralement reconnus dans les secteurs d'activité des entreprises. Les états financiers comprennent les bilans, les tableaux de flux de trésorerie, les comptes de résultat et les rapports sur les capitaux propres. Par exemple, un analyste peut vérifier que les soldes des clients non recouvrables sont déduits du produit des ventes avant d’enregistrer les montants des comptes clients.
Procédures analytiques
Les procédures analytiques aident les auditeurs à détecter et à confirmer les indicateurs commerciaux clés, les relations entre les états financiers, les tendances opérationnelles et les performances commerciales. Ils travaillent avec des analystes budgétaires et financiers pour examiner les données historiques et les comparer aux indicateurs actuels et futurs, c'est-à-dire attendus. Les auditeurs se concentrent également sur les relations entre les comptes pour vérifier l'exactitude et l'exhaustivité des rapports de données. Par exemple, un analyste peut comparer les ventes de l’année en cours avec le montant moyen des ventes des cinq années précédentes pour déterminer si les augmentations des commissions sur les ventes actuelles sont correctes.
L'évaluation des risques
Les services de gestion des risques analysent et mesurent les risques commerciaux inhérents aux activités, aux transactions et aux relations des entreprises. Les spécialistes de l'audit utilisent des outils et procédures mathématiques complexes pour évaluer les niveaux de risque, recommander des plans de correction adéquats et assurer le suivi avec les responsables des entités des carences identifiées. Les auditeurs se concentrent sur les risques de marché, de crédit et opérationnels, tels que les faiblesses des systèmes de technologie, des processus de ressources humaines et des programmes de conformité réglementaire. Le risque de marché est le risque de perte lié aux variations de prix. Le risque de crédit provient des défauts des partenaires. Les auditeurs attribuent aux secteurs examinés les niveaux "faible", "moyen" et "élevé" et allouent davantage de ressources aux secteurs considérés "à risque élevé".
