Les procédures et techniques d'audit fournissent aux spécialistes une variété d'outils pour évaluer l'environnement opérationnel d'une entité commerciale. Un auditeur interne utilise de tels outils pour s'assurer que les contrôles, les processus et les politiques sont adéquats et efficaces, et qu'ils respectent les pratiques de l'industrie et les mandats réglementaires. Un auditeur interne vérifie également les états financiers d'une société pour s'assurer que ces rapports sont préparés conformément aux principes comptables généralement reconnus.
Environnement d'exploitation
Un auditeur interne détermine le fonctionnement d’une entreprise en interrogeant des employés de secteur ou de service, des auditeurs externes, des directeurs de la comptabilité, du personnel des ressources humaines et des spécialistes du risque. L'environnement d'exploitation d'une entreprise décrit les qualités éthiques, le style de leadership et les pratiques commerciales de la direction. Un auditeur interne pourrait également déterminer le mode de fonctionnement d'une société en évaluant les tendances et les réglementations du secteur. Par exemple, un auditeur peut lire une publication financière pour comprendre le fonctionnement des banques, des compagnies d’assurance et des hedge funds.
Contrôles de révision
Un auditeur interne détermine le fonctionnement des contrôles de secteur ou de service d’une entreprise en lisant les rapports d’audit précédents ou les documents de travail et en interrogeant les employés du secteur qui effectuent ces contrôles de manière régulière. Un auditeur applique les normes d'audit généralement reconnues (GAAS) pour détecter les mécanismes, procédures, outils et méthodologies permettant de créer des contrôles. Ces procédures peuvent être faciles ou difficiles à comprendre. Un auditeur interne pourrait demander à des experts du ministère ou à des consultants externes d’expliquer des procédures complexes.
Contrôles de test
Un auditeur interne teste les contrôles, les politiques et les directives d'une entreprise pour s'assurer que ces contrôles sont correctement conçus et fonctionnent correctement. Les contrôles sont des mécanismes et des méthodologies mis en place par la direction de l'entreprise pour éviter les pertes dues à des erreurs, des fraudes, des vols ou des pannes de systèmes technologiques. Des contrôles efficaces corrigent correctement les carences et les problèmes. Les contrôles sont adéquats s'ils fournissent des procédures détaillées et des directives pas à pas pour l'exécution des tâches, les processus décisionnels et les hiérarchies.
Soldes du compte
Un auditeur interne analyse les soldes des comptes dans les états financiers d'une société pour évaluer leur conformité avec les principes comptables généralement reconnus (PCGR), les pratiques du secteur et les mandats réglementaires. Un auditeur teste également les soldes des comptes afin de vérifier leur "exhaustivité" et leur "équité". Les rapports financiers complets comprennent quatre états: un bilan, un compte de résultat, un état des flux de trésorerie et un état des capitaux propres. "Équitable" signifie objectif et précis dans le langage de la comptabilité ou de l'audit.
details du compte
Un auditeur interne teste les détails des comptes pour s'assurer que les états financiers d'une entité commerciale ne sont pas "matériellement inexacts". Les tests de détail des comptes et les soldes des comptes sont appelés des tests de corroboration. Un auditeur effectue de tels tests si les contrôles et les processus d’une entreprise ne sont pas adéquats ou ne fonctionnent pas correctement. "Matériel" signifie significatif ou substantiel dans le langage de la comptabilité et de l'audit; Une erreur pourrait résulter d'erreurs humaines, d'une fraude intentionnelle ou de faiblesses du système technologique.
