Le crédit est au cœur des transactions commerciales. Les entreprises accordent des crédits aux clients et effectuent des achats à crédit. Cependant, il arrive que les clients accusent un retard de paiement et que les entreprises se retrouvent avec une dette non recouvrée, ce qui réduit les flux de trésorerie. Une politique de crédit à jour aide une entreprise à gérer de manière proactive ses factures impayées. Les éléments clés d’une politique de crédit sont les objectifs et les responsabilités, l’analyse de crédit et les recouvrements.
Objectifs et responsabilités
Les objectifs d'une politique de crédit sont de réduire les montants en souffrance et les frais de créance irrécouvrable. Les entreprises peuvent définir différentes mesures de performance, telles que le nombre moyen de jours de compte en souffrance et la valeur totale en dollars des factures en attente. Par exemple, une entreprise peut fixer un délai maximum pour que son compte reste en souffrance avant de l'écrire et de supprimer les privilèges de crédit du client. La définition des responsabilités organisationnelles est également importante car elle établit une chaîne de responsabilité et évite les doubles emplois et la confusion. Par exemple, les directeurs des magasins de détail d'une entreprise peuvent avoir le pouvoir d'approuver des limites de crédit allant jusqu'à 500 dollars, mais le service financier de l'entreprise devra examiner les demandes de crédit de montants plus élevés.
Une analyse
L’analyse du crédit a pour but de faire la distinction entre les clients qui paient à temps et ceux qui ne paient pas. La politique de crédit devrait spécifier le format des formulaires de demande de crédit et établir des directives claires pour l'examen de ces demandes. En fonction de la taille de la demande de limite de crédit, les agents de crédit et les directeurs de crédit peuvent être amenés à examiner les rapports de solvabilité, les états financiers, l'historique des opérations et les autres informations de Dun & Bradstreet avant de donner leur approbation. L'analyse doit être un processus continu, car des changements dans les conditions commerciales et économiques pourraient affecter la santé financière de sociétés individuelles ou de secteurs entiers. Une gestion proactive du crédit peut obliger une entreprise à refuser les demandes de crédit de certaines sociétés et à réduire ou annuler les limites de crédit d’autres.
Des collections
Le but de la politique de recouvrement est de réduire le risque de créance irrécouvrable d’une entreprise. La probabilité d'une collection diminue rapidement à mesure que le compte vieillit. En d’autres termes, plus un compte est en souffrance depuis longtemps, plus il est difficile de recouvrer le solde impayé. Les procédures de recouvrement dépendent généralement de la taille et de la valeur en dollars du compte en retard. Une petite entreprise avec un nombre limité de comptes peut adopter une approche personnalisée en matière de recouvrement avec des appels téléphoniques ou même des visites personnelles. Une grande entreprise avec des centaines de comptes peut adopter un système progressif d’escalades. Par exemple, il peut envoyer un rappel par e-mail lorsqu'un compte est en retard de sept jours et initier un contact téléphonique après un compte en retard de deux semaines ou plus.
autres considérations
Les autres éléments de la politique de crédit incluent les conditions de vente, la durée du crédit et les escomptes. Les conditions de crédit courantes comprennent "net 30" et "2/10, net 30". Le terme "net 30" signifie que le paiement intégral est dû dans les 30 jours. Le terme "2/10" signifie qu'un client bénéficie d'une réduction de 2% s'il paie la facture complète dans les 10 jours. Des sections supplémentaires peuvent inclure des descriptions d'éthique, de qualité, de rapport de gestion interne et de tenue de registres.
